ぴよパス相続税の仕組みと計算
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- 正解済みまだ正解していませんQ1中級
相続税の遺産に係る基礎控除額の計算における「相続人の数」に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
解説: 「被相続人に実子がいる場合、相続人の数に算入する養子の数は1人までとなる」が適切です。相続税法第15条第2項は、遺産に係る基礎控除額（3,000万円＋600万円×相続人の数）の相続人の数に算入する養子の数を、実子がある場合は1人、実子がなく養子が2人以上の場合は2人に限っています…
根拠・参照資料: 相続税法第15条
関連キーワード: 遺産に係る基礎控除・相続人の数・養子・相続の放棄
- 正解済みまだ正解していませんQ2中級
相続税における死亡保険金の取扱いに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
解説: 「相続の放棄をした子が受取人として取得した死亡保険金にも、非課税の適用がある」が不適切です。相続税法第12条第1項第6号の非課税は「相続人の取得した」保険金に限られ、同法第3条第1項の括弧書きにより相続を放棄した者は相続人に含まれないため、放棄した子が受け取った保険金は非課税の対…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号・第12条第1項第6号・第15条第2項
関連キーワード: 死亡保険金・非課税限度額・相続の放棄・みなし相続財産
- 正解済みまだ正解していませんQ3中級
相続税の課税価格の計算における債務控除と葬式費用に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
解説: 「墓所や仏壇の未払代金は、相続税の計算上、債務として控除することができない」が適切です。墓所・祭具などは相続税法第12条第1項第2号の非課税財産で、同法第13条第3項はその取得のために生じた債務を控除金額に算入しないと定めています（国税庁タックスアンサーNo.4126）。香典返し…
根拠・参照資料: 相続税法第13条
関連キーワード: 債務控除・葬式費用・非課税財産・包括受遺者
- 正解済みまだ正解していませんQ4中級
相続税額の2割加算に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
解説: 「被相続人の養子となった孫は、代襲相続人でなくても、一親等の血族として2割加算の対象外となる」が不適切です。相続税法第18条第1項は、一親等の血族（代襲して相続人となった直系卑属を含む）と配偶者以外の者の相続税額に100分の20を加算すると定め、同条第2項は、被相続人の直系卑属が…
根拠・参照資料: 相続税法第18条
関連キーワード: 2割加算・孫養子・代襲相続人・一親等の血族
- 正解済みまだ正解していませんQ5中級
相続税の配偶者の税額軽減に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
解説: 「配偶者の課税価格が1億6千万円と法定相続分相当額のいずれか多い額以下なら、納付税額は生じない」が適切です。相続税法第19条の2第1項は、配偶者の課税価格と、課税価格の合計額に法定相続分を乗じた額（1億6千万円に満たないときは1億6千万円）のいずれか少ない額に応じた税額を控除する…
根拠・参照資料: 相続税法第19条の2
関連キーワード: 配偶者の税額軽減・1億6千万円・法定相続分・未分割
- 正解済みまだ正解していませんQ6中級
相続税の申告と納付に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
解説: 「相続税の申告書は、相続の開始があったことを知った日の翌日から6か月以内に提出する」が不適切です。相続税法第27条第1項は、申告書の提出期限を、相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内と定めています。延納は同法第38条第1項により、相続税額が10万円を超え、金銭で納…
根拠・参照資料: 相続税法第27条第1項・第38条第1項・第41条第1項
関連キーワード: 申告期限・延納・物納・10か月
- 正解済みまだ正解していませんQ7中級
租税特別措置法の小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例に関する次の文中の空欄（A）（B）に当てはまる語句の組合せとして、最も適切なものはどれか。 特例の対象となる宅地等の限度面積は、特定居住用宅地等である小規模宅地等のみを選択する場合は（A）以下、貸付事業用宅地等である小規模宅地等のみを選択する場合は（B）以下である。
解説: 「A 330㎡／B 200㎡」が適切です。租税特別措置法第69条の4第2項は限度面積要件を、特定事業用宅地等・特定同族会社事業用宅地等は400平方メートル以下、特定居住用宅地等は330平方メートル以下、貸付事業用宅地等は200平方メートル以下（他の区分と併せて選ぶ場合は調整計算を…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第69条の4
関連キーワード: 小規模宅地等の特例・限度面積・特定居住用宅地等・貸付事業用宅地等
- 正解済みまだ正解していませんQ8上級
次の事例において、相続税の課税遺産総額として、最も適切なものはどれか。 ・被相続人Aさんが死亡し、相続人は妻B、長男C、長女Dの3人である（相続の放棄をした者はいない）。 ・Aさんの財産は、土地建物（相続税評価額）6,000万円と預金3,000万円である。 ・Aさんが契約者・被保険者として保険料を全額負担していた生命保険の死亡保険金2,000万円を、受取人である妻Bが受け取った。 ・Aさんの債務と葬式費用の合計500万円は、相続人が負担した。生前贈与と遺贈はない。 ・死亡保険金の非課税限度額は「500万円×法定相続人の数」、遺産に係る基礎控除額は「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」とする。
解説: 課税遺産総額は「4,200万円」です。死亡保険金は相続税法第3条第1項第1号により相続財産とみなされ、同法第12条第1項第6号の非課税限度額は500万円×3人＝1,500万円なので、課税されるのは2,000万円−1,500万円＝500万円です。債務と葬式費用は同法第13条第1項に…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号・第12条第1項第6号・第13条第1項・第15条
関連キーワード: 課税遺産総額・基礎控除・死亡保険金の非課税・債務控除
- 正解済みまだ正解していませんQ9上級
次の事例において、相続税の総額として、最も適切なものはどれか。 ・被相続人Aさんの相続人は、妻B、長男C、長女Dの3人である（相続の放棄をした者はいない）。 ・課税遺産総額（課税価格の合計額から遺産に係る基礎控除額を控除した残額）は1億2,000万円である。 ・相続税の速算表は次のとおりとする。法定相続分に応ずる取得金額が1,000万円以下は税率10%・控除額0円、3,000万円以下は15%・50万円、5,000万円以下は20%・200万円、1億円以下は30%・700万円、2億円以下は40%・1,700万円。
解説: 相続税の総額は「1,900万円」です。相続税法第16条は、課税遺産総額を法定相続人が民法第900条の法定相続分どおりに取得したものとして各取得金額に税率を掛け、合計した額を相続税の総額とすると定めています。妻Bは1億2,000万円×2分の1＝6,000万円で6,000万円×30%…
根拠・参照資料: 相続税法第16条、民法第900条
関連キーワード: 相続税の総額・法定相続分・速算表
この科目の学習ポイントを読む
ぴよパスでは銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の問題を8カテゴリに分けています。相続税の仕組みと計算にはオリジナル予想問題を9問収録し、サイト内の銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級全60問の約15%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには相続の放棄・債務控除・法定相続分・遺産に係る基礎控除などがあります。本試験の情報は合格率41.70%（第163回・2026年3月1日実施）・試験時間120分・受験料5,500円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。9問のうち9問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、相続の開始と相続人・相続分・遺産分割・承認と放棄・遺言・遺留分・配偶者居住権などのカテゴリでも確認できます。
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贈与税と生前贈与6 問相続税の仕組みと計算 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の相続税の仕組みと計算は何問用意されていますか？
- ぴよパスでは銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の相続税の仕組みと計算に全9問のオリジナル練習問題を用意しています。銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の収録全60問のうち約15%です。回答後に解説を確認できます。初級・中級・上級のバッジは問題の難易度の目安で、解いた人の習熟度を示すものではありません。
- 相続税の仕組みと計算はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
- 確認したい用語や手順の問題から取り組めます。迷う場合は一覧の先頭から数問解き、解説を読んでも分からない箇所をテキストで確認してください。問題番号は一覧内の順番です。
- 相続税の仕組みと計算で合格ラインを割らないためのコツはありますか？
- 銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の合格基準は「100点満点中60点以上（四答択一式50問・各2点）」です。科目別の足切りはなく、合否は総合得点で決まります。サイト内のカテゴリ分けと本試験の科目区分は一致しない場合があります。相続税の仕組みと計算の正答率だけで合否を判断せず、間違えた問題の内容と、本試験で適用される基準を確認してください。