贈与税と生前贈与
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- 正解済みまだ正解していませんQ1
暦年課税による贈与税の基礎控除と申告に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 受贈者のその年中の贈与財産の合計額から110万円を控除し、贈与税額があれば翌年2月1日から3月15日までに申告する。
解説: 「受贈者のその年中の贈与財産の合計額から110万円を控除し、贈与税額があれば翌年2月1日から3月15日までに申告する」が適切です。暦年課税の基礎控除は租税特別措置法第70条の2の4により110万円（相続税法第21条の5の本則は60万円）で、贈与を受けた者のその年分の課税価格から控…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の5・第28条第1項、租税特別措置法第70条の2の4
関連キーワード: 暦年課税・基礎控除・贈与税の申告
- 正解済みまだ正解していませんQ2
被相続人Aから暦年課税により贈与を受けた財産の、相続税の課税価格への加算（生前贈与加算）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、Aの孫Eは、Aから相続又は遺贈（相続又は遺贈により取得したものとみなされる生命保険金等の取得を含む。）により財産を取得しておらず、相続時精算課税の適用も受けていないものとする。
正解: 2. 孫EがAから加算対象期間内に受けた暦年課税の贈与財産も、加算の対象となる。
解説: 「孫EがAから加算対象期間内に受けた暦年課税の贈与財産も、加算の対象となる」が不適切です。相続税法第19条第1項の加算は「相続又は遺贈により財産を取得した者」が対象で、遺贈とみなされる生命保険金等を受け取った者（第3条第1項）や、精算課税の財産を相続等で取得したとみなされる者（第…
根拠・参照資料: 相続税法第19条第1項・第2項、租税特別措置法第70条の2の4
関連キーワード: 生前贈与加算・加算対象期間・特定贈与財産・贈与税額控除
- 正解済みまだ正解していませんQ3
相続時精算課税に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 基礎控除110万円（特定贈与者が複数なら按分）と累計2,500万円までの特別控除を差し引いた残額に20%の税率を掛ける。
解説: 「基礎控除110万円（特定贈与者が複数なら按分）と累計2,500万円までの特別控除を差し引いた残額に20%の税率を掛ける」が適切です。基礎控除110万円は租税特別措置法第70条の3の2第1項（相続税法第21条の11の2の本則は60万円）で、同じ年に特定贈与者が2人以上いれば、11…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の9・第21条の12・第21条の13、租税特別措置法第70条の3の2第1項・第3項
関連キーワード: 相続時精算課税・特別控除・特定贈与者
- 正解済みまだ正解していませんQ4
婚姻期間が20年以上である夫婦の間で居住用不動産の贈与が行われ、贈与を受けた配偶者は翌年3月15日までにその不動産に居住し、その後も引き続き居住する見込みである。また、必要な書類を添付して贈与税の申告をするものとする。贈与税の配偶者控除に関する次のア・イの記述について、正誤の組合せとして最も適切なものはどれか。 ア 配偶者控除（最高2,000万円）の適用を受ける年分は、暦年課税の基礎控除110万円を併せて控除することはできない。 イ 前年以前に同じ配偶者からの贈与について配偶者控除の適用を受けた者であっても、贈与を受けた居住用不動産が別の物件であれば、再び配偶者控除の適用を受けることができる。
正解: 4. ア：誤 イ：誤
解説: ア・イとも誤りです。アについて、配偶者控除（相続税法第21条の6第1項。最高2,000万円）は暦年課税の基礎控除110万円（租税特別措置法第70条の2の4）とは別の控除で、国税庁のタックスアンサーNo.4452も、基礎控除額110万円のほかに最高2,000万円まで控除できると説明…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の6第1項、租税特別措置法第70条の2の4
関連キーワード: 贈与税の配偶者控除・居住用不動産・基礎控除
- 正解済みまだ正解していませんQ5
会社員C（その年1月1日現在25歳）は、その年中に父から現金530万円の贈与を受けた。Cがその年中に受けた贈与はこれだけであり、相続時精算課税は選択していない。暦年課税の基礎控除額は110万円とし、次の速算表を用いるものとする。Cの納付すべき贈与税額として、最も適切なものはどれか。 【特例税率（18歳以上の者が直系尊属から受けた贈与）】基礎控除後の課税価格200万円以下：10%・控除額なし／400万円以下：15%・控除額10万円／600万円以下：20%・控除額30万円 【一般税率】基礎控除後の課税価格200万円以下：10%・控除額なし／300万円以下：15%・控除額10万円／400万円以下：20%・控除額25万円／600万円以下：30%・控除額65万円
正解: 3. 54万円
解説: 正解は54万円です。父は直系尊属で、Cはその年1月1日に18歳以上なので、特例税率（租税特別措置法第70条の2の5）を使います。基礎控除後の課税価格は530万円−110万円＝420万円（同法第70条の2の4）で、特例税率の600万円以下の段に当てはめて420万円×20%−30万円…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の7、租税特別措置法第70条の2の4・第70条の2の5
関連キーワード: 贈与税の計算・特例税率・速算表
- 正解済みまだ正解していませんQ6
民法の贈与に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 書面によらない贈与は、履行の終わった部分を除いて、各当事者が解除をすることができる。
解説: 「書面によらない贈与は、履行の終わった部分を除いて、各当事者が解除をすることができる」が適切です（民法第550条）。「書面による贈与であっても、履行が終わるまでは解除をすることができる」は誤りで、同条が解除を認めているのは書面によらない贈与に限られます。「相手方が受諾しなくても効…
根拠・参照資料: 民法第549条・第550条・第554条
関連キーワード: 贈与契約・書面によらない贈与・死因贈与
- 正解済みまだ正解していませんQ7
贈与税の非課税財産に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 扶養義務者から生活費や教育費に充てるために贈与を受けた財産のうち、通常必要と認められるものには、贈与税は課されない。
解説: 「扶養義務者から生活費や教育費に充てるために贈与を受けた財産のうち、通常必要と認められるものには、贈与税は課されない」が適切です。相続税法第21条の3第1項第2号は、この財産の価額を贈与税の課税価格に算入しないと定めています。「法人から財産の贈与を受けた場合」は、同項第1号により…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の3第1項
関連キーワード: 贈与税の非課税財産・扶養義務者・生活費・教育費・法人からの贈与
- 正解済みまだ正解していませんQ8
相続税法上、贈与により取得したものとみなされる財産に関する次のア・イの記述について、正誤の組合せとして最も適切なものはどれか。 ア 夫が保険料の全部を負担し、妻を被保険者、子を保険金受取人とする生命保険契約において、妻の死亡により子が死亡保険金を受け取った場合、子は、その保険金を夫から贈与により取得したものとみなされる。 イ 個人から著しく低い価額の対価で財産を譲り受けた場合には、原則として、その対価と譲り受けた時の財産の時価との差額に相当する金額を、譲渡した者から贈与により取得したものとみなされる。
正解: 1. ア：正 イ：正
解説: アもイも正しい記述です。アについて、相続税法第5条第1項は、生命保険契約の保険事故が発生した場合に保険料を保険金受取人以外の者が負担していたときは、受取人がその保険金を保険料を負担した者から贈与により取得したものとみなすと定めています。保険料の負担者（夫）・被保険者（妻）・受取人…
根拠・参照資料: 相続税法第5条第1項・第7条
関連キーワード: みなし贈与財産・生命保険金・低額譲受・保険料負担者
- 正解済みまだ正解していませんQ9
贈与税の納付に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
正解: 3. 贈与税も、延納によっても金銭で納付することが困難なときは、申請により物納の許可を受けることができる。
解説: 「贈与税も、延納によっても金銭で納付することが困難なときは、物納の許可を受けることができる」が不適切です。相続税法第41条の物納は、納付すべき相続税額について定められた制度で、贈与税には物納の制度がありません。贈与税の延納は、同法第38条第3項により、納付すべき贈与税額が10万円…
根拠・参照資料: 相続税法第33条・第34条第4項・第38条第3項・第41条
関連キーワード: 贈与税の延納・物納・連帯納付義務・贈与税の納付
- 正解済みまだ正解していませんQ10
会社員C（その年1月1日現在30歳）は、その年中に父から現金306万円、叔父から現金204万円の贈与を受けた。Cがその年中に受けた贈与はこれらだけであり、いずれの贈与についても相続時精算課税は選択していない。暦年課税の基礎控除額は110万円とし、次の速算表を用いるものとする。Cの納付すべき贈与税額として、最も適切なものはどれか。 【特例税率（18歳以上の者が直系尊属から受けた贈与）】基礎控除後の課税価格200万円以下：10%・控除額なし／400万円以下：15%・控除額10万円／600万円以下：20%・控除額30万円 【一般税率】基礎控除後の課税価格200万円以下：10%・控除額なし／300万円以下：15%・控除額10万円／400万円以下：20%・控除額25万円／600万円以下：30%・控除額65万円
正解: 4. 52万円
解説: 正解は52万円です。直系尊属からの特例贈与財産（父からの306万円）と一般贈与財産（叔父からの204万円）がある年は、租税特別措置法第70条の2の5第3項により、全体の課税価格に特例税率と一般税率をそれぞれ当てはめ、財産の価額の割合で按分して合計します。基礎控除後の課税価格は30…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の7、租税特別措置法第70条の2の4・第70条の2の5
関連キーワード: 贈与税の計算・特例税率・一般税率・暦年課税
- 正解済みまだ正解していませんQ11
直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税（租税特別措置法第70条の2）の要件について、最も不適切なものはどれか。
正解: 2. 受贈者に所得の要件はなく、贈与を受けた年の合計所得金額が多い人でも、ほかの要件を満たせば非課税の適用を受けることができる。
解説: 不適切なのは「受贈者に所得の要件はなく」とする記述です。租税特別措置法第70条の2は、非課税の対象となる特定受贈者を、贈与を受けた年の1月1日において18歳以上で、その年分の合計所得金額が2,000万円（新築等をした家屋の床面積が政令で定める規模未満の場合は1,000万円）以下の…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第70条の2第1項・第2項
関連キーワード: 住宅取得等資金・贈与税の非課税・特定受贈者・合計所得金額
- 正解済みまだ正解していませんQ12
直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税（租税特別措置法第70条の2の3）について、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 契約締結日に18歳以上50歳未満の受贈者は、一定の要件の下、1,000万円までの金額が非課税となる。
解説: 適切なのは「18歳以上50歳未満の受贈者は、一定の要件の下、1,000万円までの金額が非課税」とする記述です。租税特別措置法第70条の2の3第1項は、結婚・子育て資金管理契約を締結する日において18歳以上50歳未満の個人が、その直系尊属から信託受益権や金銭等を取得した場合、その価…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第70条の2の3第1項
関連キーワード: 結婚・子育て資金・一括贈与・贈与税の非課税・直系尊属
- 正解済みまだ正解していませんQ13
暦年課税による贈与税について、最も不適切なものはどれか。なお、相続時精算課税は選択していないものとする。
正解: 3. 相続により財産を取得した者が相続開始の年に被相続人から受けた贈与財産は、その年分の贈与税の課税価格に算入して申告する。
解説: 不適切なのは、相続開始の年に被相続人から受けた贈与財産を贈与税の課税価格に算入するとする記述です。相続税法第21条の2第4項は、相続又は遺贈により財産を取得した者が相続開始の年に被相続人から受けた贈与財産で、第19条により相続税の課税価格に加算されるものは、贈与税の課税価格に算入…
根拠・参照資料: 相続税法第19条第1項・第21条の2第1項・第4項・第28条第1項、租税特別措置法第70条の2の4
関連キーワード: 贈与税の課税価格・生前贈与加算・相続開始の年の贈与・暦年課税
- 正解済みまだ正解していませんQ14
暦年課税による贈与税の税率のうち、直系尊属から贈与を受けた場合の特例税率（租税特別措置法第70条の2の5）の適用について、最も不適切なものはどれか。なお、いずれの贈与についても相続時精算課税は選択していないものとする。
正解: 3. その年1月1日において30歳の者が配偶者の父（養子縁組なし）から受けた贈与には、特例税率が適用される。
解説: 不適切なのは、配偶者の父からの贈与に特例税率が適用されるとする記述です。租税特別措置法第70条の2の5第1項の特例税率は、直系尊属からの贈与により財産を取得した者で、その年1月1日において18歳以上の者に限って適用されます。配偶者の父は民法上の姻族であって血族ではなく、養子縁組を…
根拠・参照資料: 民法第725条、相続税法第21条の7、租税特別措置法第70条の2の5第1項
関連キーワード: 特例税率・一般税率・直系尊属・暦年課税
- 正解済みまだ正解していませんQ15
相続時精算課税の適用について、最も不適切なものはどれか。
正解: 4. 年の中途にAさん（同年1月1日に68歳）の養子となったBさん（同日に25歳）は、縁組前のAさんからの贈与にも相続時精算課税を適用できる。
解説: 不適切なのは、養子縁組の前に受けた贈与にも相続時精算課税を適用できるとする記述です。相続税法第21条の9第4項は、その年の中途に養子となったことなどで推定相続人となったときは、推定相続人となった時前にその者から受けた贈与には相続時精算課税を適用しないと定めています。同条第1項によ…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の9第1項・第4項・第5項、租税特別措置法第70条の2の6第1項
関連キーワード: 相続時精算課税・推定相続人・養子縁組・特定贈与者
- 正解済みまだ正解していませんQ16
会社員C（2025年1月1日現在35歳）は、父（同日現在68歳）から2025年に現金1,500万円の贈与を受け、期限内に届出書を提出して相続時精算課税を選択した。2026年にも父から現金1,800万円の贈与を受けた。Cは父以外から贈与を受けていない。相続時精算課税に係る基礎控除は年110万円、特別控除は累計2,500万円、税率は20%とする。Cの2026年分の贈与税額として、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 116万円
解説: 正解は116万円です。相続時精算課税では、毎年の贈与額から基礎控除110万円（租税特別措置法第70条の3の2第1項）を引き、その残りから特別控除（相続税法第21条の12第1項。累計2,500万円から既に控除した額を引いた残額が限度）を引いて、20%の税率（同法第21条の13）を掛…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の12第1項・第21条の13、租税特別措置法第70条の3の2第1項
関連キーワード: 相続時精算課税・特別控除・基礎控除・贈与税の計算
- 正解済みまだ正解していませんQ17
債務の免除などによる利益について、相続税法第8条の取扱いとして、最も不適切なものはどれか。なお、いずれも対価の支払はないものとする。
正解: 4. 資力を喪失して弁済が困難な債務者が免除を受けた場合も、免除額の全額が贈与とみなされる。
解説: 不適切なのは、資力を喪失した債務者が免除を受けた場合も全額が贈与とみなされるとする記述です。相続税法第8条ただし書第1号は、債務者が資力を喪失して債務を弁済することが困難である場合に債務の免除を受けたときは、みなされた金額のうち弁済が困難である部分の金額を贈与とみなさないと定めて…
根拠・参照資料: 相続税法第8条
関連キーワード: みなし贈与・債務免除・第三者弁済・資力喪失
- 正解済みまだ正解していませんQ18
贈与に関する民法の規定について、次のア・イの記述について、正誤の組合せとして最も適切なものはどれか。 ア 毎月一定額を給付する定期の給付を目的とする贈与は、特約がない場合でも、贈与者が死亡してその効力を失うことはなく、贈与者の相続人が給付を続ける義務を負う。 イ 負担付贈与については、贈与者は、その負担の限度において、売主と同じく担保の責任を負う。
正解: 3. ア：誤 イ：正
解説: 正解は「ア：誤 イ：正」です。アについて、民法第552条は、定期の給付を目的とする贈与は、贈与者又は受贈者の死亡によって効力を失うと定めています。特約がなければ、贈与者が死亡した時点で定期贈与は終わり、相続人が給付を続ける義務を負うことはないので、アは誤りです。イについて、民法第…
根拠・参照資料: 民法第551条第2項・第552条・第553条
関連キーワード: 定期贈与・負担付贈与・担保責任・贈与契約
- 正解済みまだ正解していませんQ19
特定障害者扶養信託契約に基づいて特定障害者が信託受益権を取得した場合の贈与税の非課税（相続税法第21条の4）について、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 申告書の提出により、特別障害者は6,000万円、その他の特定障害者は3,000万円まで非課税となる。
解説: 適切なのは、申告書の提出により特別障害者は6,000万円、それ以外の特定障害者は3,000万円まで非課税とする記述です。相続税法第21条の4第1項は、特定障害者が特定障害者扶養信託契約に基づいて信託受益権を有することとなる場合に、その信託の際、障害者非課税信託申告書を納税地の所轄…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の4第1項
関連キーワード: 特定障害者扶養信託・特別障害者・贈与税の非課税・信託受益権
- 正解済みまだ正解していませんQ20
特定の贈与者から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の相続時精算課税の特例（租税特別措置法第70条の3）について、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 贈与者がその年1月1日において60歳未満の父母であっても、一定の要件を満たせば、受贈者は相続時精算課税を選択できる。
解説: 適切なのは、贈与者が60歳未満の父母でも相続時精算課税を選択できるとする記述です。租税特別措置法第70条の3第1項は、その年1月1日において60歳未満の者からの贈与により住宅取得等資金を取得した特定受贈者が、翌年3月15日までに資金の全額を住宅用家屋の新築等の対価に充てて居住する…
根拠・参照資料: 相続税法第21条の9第6項、租税特別措置法第70条の3第1項・第3項
関連キーワード: 住宅取得等資金・相続時精算課税・贈与者の年齢・特定受贈者
増やしてほしいと送りました
送った後に 問増えました
この科目は 20 問。足りないと感じたら
この科目の学習ポイントを読む
ぴよパスでは銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の問題を8カテゴリに分けています。贈与税と生前贈与にはオリジナル予想問題を20問収録し、サイト内の銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級全200問の約10%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには暦年課税・相続時精算課税・基礎控除・贈与税の計算などがあります。本試験の情報は合格率41.70%（第163回・2026年3月1日実施）・試験時間120分・受験料5,500円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。20問のうち20問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、相続の開始と相続人・相続分・遺産分割・承認と放棄・遺言・遺留分・配偶者居住権などのカテゴリでも確認できます。模擬試験はPremiumの機能です。問題数・科目構成・制限時間は模試の開始画面で確認してください。
贈与税と生前贈与の出題傾向 — 収録全20問の分析
ぴよパスに収録している銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級「贈与税と生前贈与」のオリジナル練習問題 全20問を集計した、実データに基づく傾向まとめです
解説の根拠
全20問のうち20問の解説に、根拠・参照資料を記載しています。
頻出テーマ (出題数の多い順)
- 暦年課税4問
- 相続時精算課税4問
- 基礎控除3問
- 贈与税の計算3問
- 特例税率3問
つまずきやすいポイント (解説からの抜粋)
保険料を負担した人自身が被保険者として死亡し、相続により取得したものとみなされる場合と混同しないようにしましょう。
Q8 相続税法上、贈与により取得したものとみなされる財産に関する次のア・イの記述について、正誤の… で確認する
次の科目へ
生前対策と周辺知識24 問Premium 限定
本試験と同じ問題数と時間で、8分野を通して解く
本試験と同じ50問・120分・60%の目安で、相続人と相続分から相続税の計算・生前対策まで8分野を混ぜて解きます。分野ごとの出題数は公表されていないため、配分はぴよパスの設定です。
50問の模擬試験を始める学習に使える参考書 2 冊 PR
編集部の評価 (解説・演習・法令) と対象読者を並べました。
横にスクロールして 2 冊を比較できます
 #1 銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級 問題解説集 2026年度受験用 |  #2 銀行業務検定試験 公式テキスト 相続アドバイザー3級 2026年度受験用 | |
|---|---|---|
| 役割 | 過去の試験問題と解説 (2026年度受験用) | 範囲を体系で押さえる公式テキスト (2026年度受験用) |
| 解説 | ||
| 演習 | ||
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| こんな人に | 本試験と同じ形式の問題で、相続の手続と税の計算を確かめたい方。 | 民法の相続の仕組みや相続税の計算を基礎から押さえたい方。 |
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2 冊の紹介文を読む
- 過去の試験問題と解説 (2026年度受験用)銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級 問題解説集 2026年度受験用
経済法令研究会 (編)
試験を実施する銀行業務検定協会は本試験の問題を公開していないので、過去の試験問題を解説つきで解けるのは事実上この問題解説集になる。ここでの練習で論点を確かめた後、本試験の問われ方 (四答択一と事例付の問題) に慣れるための1冊。2026年3月受験用の旧版と取り違えないよう、2026年度受験用かを購入前に確認してください。
- 範囲を体系で押さえる公式テキスト (2026年度受験用)銀行業務検定試験 公式テキスト 相続アドバイザー3級 2026年度受験用
経済法令研究会 (編)
相続人と相続分・遺産分割・遺言・相続預金の払戻し・相続税と贈与税まで、出題範囲を体系で押さえるための公式テキスト。問題解説集だけでは仕組みがつかめない論点を引くのに使う。2026年度受験用かを購入前に確認してください。
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贈与税と生前贈与 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の贈与税と生前贈与は何問用意されていますか？
- ぴよパスでは銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の贈与税と生前贈与に全20問のオリジナル練習問題を用意しています。銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の収録全200問のうち約10%です。回答後に解説を確認できます。
- 贈与税と生前贈与はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
- テキストで学んだ範囲や、確認したい用語の問題から取り組めます。迷う場合は一覧の先頭から数問解き、解説を読んでも分からない箇所をテキストで確認してください。問題番号は一覧内の順番です。ぴよパスでは銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の問題を8カテゴリ（贈与税と生前贈与 / 相続の開始と相続人・相続分・遺産分割・承認と放棄・遺言・遺留分・配偶者居住権・相続預金と相続手続）に分けているので、関連する内容は別のカテゴリでも確認できます。
- 贈与税と生前贈与の問題数は、通常演習と模試でどう違いますか？
- 贈与税と生前贈与は、ぴよパスで銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の問題を分けている8カテゴリの一つです。ぴよパスに収録している贈与税と生前贈与の問題数は20問 / 全200問で、収録全体の約10%にあたります。ぴよパスの模擬試験の基本設定では、贈与税と生前贈与を全50問中5問（約10%）出題します。これは模試の配分であり、本試験の出題比率を示すものではありません。
- 贈与税と生前贈与で合格ラインを割らないためのコツはありますか？
- 銀行業務検定試験 相続アドバイザー3級の合格基準は「100点満点中60点以上（四答択一式50問・各2点）」です。科目別の足切りはなく、合否は総合得点で決まります。サイト内のカテゴリ分けと本試験の科目区分は一致しない場合があります。贈与税と生前贈与の正答率だけで合否を判断せず、間違えた問題の内容と、本試験で適用される基準を確認してください。