年末調整
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- 正解済みまだ正解していませんQ1
当社は令和9年12月に、令和9年最後の給与を支払う。次の従業員（いずれも居住者で、年末まで当社に勤める）のうち、当社が令和9年分の年末調整を行う人として、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 当社に扶養控除等申告書を出しており、令和9年中に当社から受ける給与と賞与が合計ちょうど2,000万円の従業員E
解説: 「当社に扶養控除等申告書を出しており、令和9年中に当社から受ける給与と賞与が合計ちょうど2,000万円の従業員E」が適切です。所得税法第190条は、年末調整の対象を、給与所得者の扶養控除等申告書を提出した居住者で、その年中に支払うべきことが確定した給与等の金額が2,000万円以下…
根拠・参照資料: 所得税法第190条、所得税法第28条第1項
関連キーワード: 年末調整の対象者・扶養控除等申告書・2,000万円・乙欄
- 正解済みまだ正解していませんQ2
当社に令和9年分の給与所得者の扶養控除等申告書を出していた従業員A（居住者）が、令和9年9月10日に死亡により退職した。Aについての令和9年分の年末調整の扱いとして、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 当社は、Aが死亡により退職した時に、それまでに支払った令和9年中の給与について年末調整を行う。
解説: 「当社は、Aが死亡により退職した時に、それまでに支払った令和9年中の給与について年末調整を行う」が適切です。所得税法第190条は、扶養控除等申告書を出した人について、その年最後の給与の支払の際に年税額との過不足を精算すると定め、その後12月31日までに他の支払者へ申告書を出すと見…
根拠・参照資料: 所得税法第190条、所得税法第85条第1項、所得税法第85条第3項、所得税法第84条第1項、所得税法第86条第1項
関連キーワード: 年末調整・死亡退職・中途退職者・判定の時期
- 正解済みまだ正解していませんQ3
従業員Aは令和9年6月30日に前の勤め先を自己都合で退職し、7月1日に当社に入社した。前の勤め先には令和9年分の扶養控除等申告書を出しており、退職の時に年末調整は受けていない。Aは入社時に当社へ扶養控除等申告書を出し、前の勤め先の源泉徴収票も提出した。当社が12月に行うAの令和9年分の年末調整として、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 前の勤め先が支払った給与の額と、そこで源泉徴収された所得税の額を含めて、当社で年税額と過不足を計算する。
解説: 「前の勤め先が支払った給与の額と、そこで源泉徴収された所得税の額を含めて、当社で年税額と過不足を計算する」が適切です。所得税法第190条第1号は、年末調整の対象となる給与等に、その人がその年に他の給与等の支払者を経由して扶養控除等申告書を出したことがある場合の、その支払者が支払う…
根拠・参照資料: 所得税法第190条第1号、所得税法施行令第311条、所得税法第226条第1項
関連キーワード: 年末調整・中途入社・前職の給与・源泉徴収票
- 正解済みまだ正解していませんQ4
従業員A（居住者）の令和9年分の所得は当社の給与だけで、合計所得金額の見積額は600万円である。Aは給与所得者の基礎控除申告書を当社に出している。令和9年分の年末調整でAについて控除する基礎控除の額として、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 67万円（本則の62万円に、合計所得金額が489万円を超える人の特例の5万円を加える）
解説: 「67万円（本則の62万円に、合計所得金額が489万円を超える人の特例の5万円を加える）」が適切です。所得税法第86条第1項第1号は、合計所得金額が2,350万円以下の人の基礎控除の額を62万円と定めています。さらに租税特別措置法第41条の16の2第1項は、令和8年分以後の基礎控…
根拠・参照資料: 所得税法第86条第1項、租税特別措置法第41条の16の2第1項、租税特別措置法第41条の16の2第2項
関連キーワード: 基礎控除・令和9年分・租税特別措置法・合計所得金額
- 正解済みまだ正解していませんQ5
従業員A（居住者・令和9年分の合計所得金額の見積額700万円）は、生計を一にする配偶者B（45歳・青色事業専従者等ではない）について、給与所得者の配偶者控除等申告書を当社に出している。Bの令和9年中の収入は、パート先からの給与136万円だけである。令和9年分の年末調整で、AがBについて受ける控除として、最も適切なものはどれか。
正解: 3. Bの給与所得控除額は74万円なので、合計所得金額は62万円となり、配偶者控除38万円を受ける。
解説: 「Bの給与所得控除額は74万円なので、合計所得金額は62万円となり、配偶者控除38万円を受ける」が適切です。租税特別措置法第29条の4は、令和8年と令和9年に給与の収入金額が220万円以下の人の給与所得控除額を74万円とし、収入74万1千円以上219万1千円未満なら給与所得の金額…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第29条の4、所得税法第2条第1項第33号、所得税法第2条第1項第33号の2、所得税法第83条第1項、所得税法第28条第3項
関連キーワード: 配偶者控除・同一生計配偶者・給与所得控除の特例・令和9年分
- 正解済みまだ正解していませんQ6
従業員A（居住者）は、生計を一にして同居していた父（75歳・所得なし）を、令和9年分の扶養控除等申告書に控除対象扶養親族として記載していた。父は令和9年6月に死亡した。令和9年分の年末調整での父の扱いとして、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 父が扶養親族に当たるかは死亡の時の現況で判定するので、令和9年分の扶養控除の対象になる。
解説: 「父が扶養親族に当たるかは死亡の時の現況で判定するので、令和9年分の扶養控除の対象になる」が適切です。所得税法第85条第3項は、控除対象扶養親族などに当たるかどうかの判定をその年12月31日の現況によるとしつつ、判定に係る人がその当時既に死亡している場合は、その死亡の時の現況によ…
根拠・参照資料: 所得税法第85条第3項、所得税法第84条第1項、所得税法第190条
関連キーワード: 扶養控除・判定の時期・死亡した親族・年末調整
- 正解済みまだ正解していませんQ7
従業員A（居住者）の長男（20歳・大学生）はAと生計を一にしており、令和9年中の収入はアルバイト先からの給与192万円だけである。Aは長男について必要な申告書を当社に出している。令和9年分の年末調整で、Aが長男について受ける控除として、最も適切なものはどれか。
正解: 3. 長男の合計所得金額は118万円となり、扶養控除は受けられないが、特定親族特別控除6万円を受ける。
解説: 「長男の合計所得金額は118万円となり、扶養控除は受けられないが、特定親族特別控除6万円を受ける」が適切です。令和9年は給与の収入金額が74万1千円以上219万1千円未満なら、給与所得の金額は収入から74万円を引いた額です（租税特別措置法第29条の4第2項）。長男は192万円－7…
根拠・参照資料: 所得税法第84条の2第1項、所得税法第2条第1項第34号、所得税法第2条第1項第34号の3、所得税法第84条第1項、租税特別措置法第29条の4第2項
関連キーワード: 特定親族特別控除・特定扶養親族・合計所得金額・令和9年分
- 正解済みまだ正解していませんQ8
従業員A（居住者）は、生計を一にして同居している母（68歳・所得なし）を控除対象扶養親族として扶養控除等申告書に記載している。母は特別障害者に該当し、その旨も申告書に記載している。令和9年分の年末調整で、Aが母について受ける控除として、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 扶養控除38万円に加えて、障害者控除75万円を受ける。
解説: 「扶養控除38万円に加えて、障害者控除75万円を受ける」が適切です。所得税法第79条第3項は、同一生計配偶者又は扶養親族が特別障害者で、本人・その配偶者・本人と生計を一にするその他の親族のいずれかとの同居を常況としている場合、その特別障害者1人につき75万円を控除すると定めていま…
根拠・参照資料: 所得税法第79条第2項、所得税法第79条第3項、所得税法第84条第1項、所得税法第85条第2項
関連キーワード: 障害者控除・同居特別障害者・扶養控除・年末調整
- 正解済みまだ正解していませんQ9
当社の従業員B・C（いずれも居住者で、事実上の婚姻関係にある人はいない）の令和9年12月31日の状況は次のとおりである。令和9年分の年末調整でB・Cが受ける控除として、最も適切なものはどれか。 ・B（女性）：夫と死別した後、婚姻をしていない。扶養親族も子もいない。合計所得金額の見積額は420万円。 ・C（男性）：妻と離婚した後、婚姻をしていない。生計を一にする長女（10歳・所得なし・他の人の扶養親族ではない）がいる。合計所得金額の見積額は450万円。
正解: 2. Bは夫と死別しているので寡婦控除27万円を、Cは子がいるのでひとり親控除38万円を受ける。
解説: 「Bは夫と死別しているので寡婦控除27万円を、Cは子がいるのでひとり親控除38万円を受ける」が適切です。所得税法第2条第1項第30号は、寡婦を、ひとり親に当たらない人のうち、夫と離婚した後婚姻をしていない人で扶養親族がいるもの（イ）と、夫と死別した後婚姻をしていない人（ロ）などと…
根拠・参照資料: 所得税法第2条第1項第30号、所得税法第2条第1項第31号、所得税法第2条第1項第34号の2、所得税法第80条第1項、所得税法第81条第1項、所得税法施行令第11条の2第2項
関連キーワード: ひとり親控除・寡婦控除・令和9年分・年末調整
- 正解済みまだ正解していませんQ10
従業員A（居住者）には、生計を一にする長男（14歳・所得なし）がいる。Aが令和9年中に支払った保険料は、平成24年以後に結んだ契約の一般の生命保険料150,000円と介護医療保険料40,000円だけで、必要な事項を記載した給与所得者の保険料控除申告書と、支払を証する書類を当社に出している。令和9年分の年末調整でAについて控除する生命保険料控除の額として、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 90,000円（特例で一般の生命保険料の控除が6万円になり、介護医療保険料は3万円）
解説: 「90,000円（特例で一般の生命保険料の控除が6万円になり、介護医療保険料は3万円）」が適切です。租税特別措置法第41条の15の5第1項は、年齢23歳未満の扶養親族を有する居住者の令和8年分・令和9年分の生命保険料控除について、所得税法第76条第1項の新生命保険料の区分を読み替…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第41条の15の5第1項、租税特別措置法第41条の15の5第2項、所得税法第76条第1項、所得税法第76条第2項、所得税法第76条第4項、所得税法第2条第1項第34号
関連キーワード: 生命保険料控除・23歳未満の扶養親族・令和9年分・介護医療保険料
- 正解済みまだ正解していませんQ11
従業員A（居住者）は令和9年中に、自分が住む家屋の地震保険料42,000円と、別の契約の旧長期損害保険料30,000円を支払った。旧長期損害保険料の契約は、平成18年12月31日までに結んだ保険期間10年以上の満期返戻金のある契約で、平成19年以後に変更していない。Aは必要な事項を記載した給与所得者の保険料控除申告書と、支払を証する書類を当社に出している。令和9年分の年末調整でAについて控除する地震保険料控除の額として、最も適切なものはどれか。
正解: 1. 50,000円（両方を合わせた控除の上限は5万円）
解説: 「50,000円（両方を合わせた控除の上限は5万円）」が適切です。所得税法第77条第1項は、地震保険料控除の額を、その年に支払った地震保険料の合計額（5万円を超える場合は5万円）としています。旧長期損害保険料は、平成18年の税制改正の経過措置で地震保険料控除の対象に残されたもので…
根拠・参照資料: 所得税法第77条第1項、所得税法第196条第1項、所得税法第196条第2項
関連キーワード: 地震保険料控除・旧長期損害保険料・保険料控除申告書
- 正解済みまだ正解していませんQ12
従業員A（居住者）は、生計を一にする長男（21歳・大学生・所得なし）が負担すべき国民年金の保険料の1年分を、令和9年中に支払った。Aの給与からは、A本人の分の社会保険料が毎月控除されている。令和9年分の年末調整での、長男の国民年金の保険料の扱いとして、最も適切なものはどれか。
正解: 3. 保険料控除申告書に記載し、支払を証する書類を出せば、Aの年末調整で控除できる
解説: 「保険料控除申告書に記載し、支払を証する書類を出せば、Aの年末調整で控除できる」が適切です。所得税法第74条第1項は、居住者が自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合に、その金額を控除するとしています。国民年金の保険料はこの社会保険料に入…
根拠・参照資料: 所得税法第74条第1項、所得税法第74条第2項第5号、所得税法第190条第2号、所得税法第196条第1項、所得税法第196条第2項
関連キーワード: 社会保険料控除・国民年金の保険料・保険料控除申告書・生計を一にする親族
- 正解済みまだ正解していませんQ13
従業員A（居住者・令和9年分の合計所得金額の見積額600万円）は、借入金で取得した新築住宅に令和8年5月から住み、令和8年分は確定申告をして住宅借入金等特別控除を受けた。令和9年分の年末調整でのこの控除の扱いとして、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 税務署長の証明書などを添えた申告書を、年最後の給与の支払を受ける日の前日までに出せば、年末調整で受けられる
解説: 「税務署長の証明書などを添えた申告書を、年最後の給与の支払を受ける日の前日までに出せば、年末調整で受けられる」が適切です。租税特別措置法第41条の2の2第1項は、住宅借入金等特別控除（同法第41条第1項）をいずれかの年分で受けた人が、住み始めた年の翌年以後の各年に、控除を受ける旨…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第41条の2の2第1項、租税特別措置法第41条の2の2第2項、租税特別措置法第41条の2の2第7項、租税特別措置法第41条第36項
関連キーワード: 住宅借入金等特別控除・住宅借入金等特別控除申告書・年末調整・確定申告
- 正解済みまだ正解していませんQ14
従業員A（居住者）の令和9年中の収入は当社からの給与1,080万円だけで、生計を一にする長女（17歳・所得なし）を扶養親族としている。Aは長女について所得金額調整控除の適用を受ける旨を記載した申告書を当社に出している。令和9年分の年末調整でAについて差し引く所得金額調整控除の額として、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 15万円（給与の収入金額を上限の1,000万円として、850万円を引いた額に10%を掛ける）
解説: 「15万円（給与の収入金額を上限の1,000万円として、850万円を引いた額に10%を掛ける）」が適切です。租税特別措置法第41条の3の11第1項は、その年の給与等の収入金額が850万円を超える居住者で、特別障害者に当たる人、年齢23歳未満の扶養親族を有する人、特別障害者である同…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第41条の3の11第1項、租税特別措置法第41条の3の12第1項
関連キーワード: 所得金額調整控除・850万円・23歳未満の扶養親族・年末調整
- 正解済みまだ正解していませんQ15
従業員A（居住者）の令和9年分の年末調整で、課税給与所得金額に税率を当てて求めた算出所得税額は186,500円、住宅借入金等特別控除の額は120,000円である。Aの令和9年分の年調年税額（所得税・復興特別所得税・防衛特別所得税を合わせた額）として、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 67,800円
解説: 「67,800円」が適切です。年調年税額は、年末調整で確定する1年分の税額です。令和9年分の年末調整では、所得税法第190条第2号の税額（算出所得税額）から住宅借入金等特別控除の額を差し引いた額（租税特別措置法第41条の2の2第1項）を対象額とし、対象額に、その1%の防衛特別所得…
根拠・参照資料: 所得税法第190条第2号、租税特別措置法第41条の2の2第1項、我が国の防衛力の抜本的な強化等のために必要な財源の確保に関する特別措置法第5条の28第1項
関連キーワード: 年調年税額・102.1%・住宅借入金等特別控除・防衛特別所得税
- 正解済みまだ正解していませんQ16
当社（源泉所得税の納期の特例の承認は受けていない）は令和9年12月、その年最後の給与を支払う際に年末調整を行った。従業員Aは源泉徴収した額が年税額より多く、従業員Bは少なかった。Bの12月の給与は少なく、Bの不足額は12月の給与からは全額を徴収できない。当社の処理として、最も適切なものはどれか。
正解: 1. Aの超過額は12月の給与で徴収する税額に充て、充てきれない過納額は当社がAに還付する
解説: 「Aの超過額は12月の給与で徴収する税額に充て、充てきれない過納額は当社がAに還付する」が適切です。所得税法第190条は、年末調整で超過額が出たときは、その年最後に給与等を支払う際に徴収すべき所得税に充当するとしています。第191条は、なお充当しきれない過納額を、その給与等の支払…
根拠・参照資料: 所得税法第190条、所得税法第191条、所得税法第192条第1項
関連キーワード: 年末調整・過納額・不足額・還付
- 正解済みまだ正解していませんQ17
当社は、令和9年中に給与を支払った従業員（いずれも年末まで在職する居住者）について、源泉徴収票に記載すべき事項を記載した給与支払報告書を、令和10年1月に各従業員の住所地の市町村長に提出する。令和9年分の給与所得の源泉徴収票の扱いとして、最も適切なものはどれか。
正解: 3. 給与支払報告書を出した従業員の分は税務署長に出したものとみなされるが、本人には交付する
解説: 「給与支払報告書を出した従業員の分は税務署長に出したものとみなされるが、本人には交付する」が適切です。所得税法第226条第1項は、給与等の支払者が各人別に源泉徴収票を作り、翌年1月31日まで（年の中途で退職した人は退職の日以後1か月以内）に税務署長に提出し、給与等の支払を受ける本…
根拠・参照資料: 所得税法第226条第1項、所得税法第226条第6項
関連キーワード: 源泉徴収票・給与支払報告書・みなし提出・交付期限
- 正解済みまだ正解していませんQ18
当社の事務所は給与の支払を受ける人が常時10人未満で、源泉所得税の納期の特例について所轄税務署長の承認を受けている。令和9年12月の最後の給与で年末調整を行い、従業員Bの不足額を12月の給与から全額徴収した。この不足額の納付として、最も適切なものはどれか。
正解: 2. 不足額も、7月から12月までに徴収したほかの源泉所得税と合わせて、令和10年1月20日までに納める
解説: 「不足額も、7月から12月までに徴収したほかの源泉所得税と合わせて、令和10年1月20日までに納める」が適切です。所得税法第216条は、給与等の支払を受ける人が常時10人未満の事務所等について所轄税務署長の承認を受けた場合、1月から6月までに徴収した所得税は7月10日までに、7月…
根拠・参照資料: 所得税法第216条、所得税法第190条
関連キーワード: 納期の特例・年末調整・不足額・1月20日
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この科目は 18 問。足りないと感じたら
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ぴよパスでは給与計算実務能力検定1級の問題を6カテゴリに分けています。年末調整にはオリジナル予想問題を18問収録し、サイト内の給与計算実務能力検定1級全75問の約24%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには令和9年分・判定の時期・源泉徴収票・合計所得金額などがあります。本試験の情報は合格率47.32%（2025年11月23日試験）/ 37.41%（2024年11月24日試験）・試験時間120分・受験料11,000円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。18問のうち18問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、労働時間・休日・賃金・休業休暇・社会保険の事務手続などのカテゴリでも確認できます。
年末調整の出題傾向 — 収録全18問の分析
ぴよパスに収録している給与計算実務能力検定1級「年末調整」のオリジナル練習問題 全18問を集計した、実データに基づく傾向まとめです
解説の根拠
全18問のうち18問の解説に、根拠・参照資料を記載しています。
頻出テーマ (出題数の多い順)
- 令和9年分5問
- 判定の時期2問
- 源泉徴収票2問
- 合計所得金額2問
- 扶養控除2問
つまずきやすいポイント (解説からの抜粋)
「納期の特例の対象外」は第216条の対象を、「年1回にまとめ、7月10日まで」は1月から6月までの期間の期限を取り違えた誤り、「1月31日まで」は源泉徴収票の提出期限（第226条第1項）と混同した誤りです。
Q18 当社の事務所は給与の支払を受ける人が常時10人未満で、源泉所得税の納期の特例について所轄税… で確認する
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労働時間・休日14 問年末調整 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 給与計算実務能力検定1級の年末調整は何問用意されていますか？
- ぴよパスでは給与計算実務能力検定1級の年末調整に全18問のオリジナル練習問題を用意しています。給与計算実務能力検定1級の収録全75問のうち約24%です。回答後に解説を確認できます。
- 年末調整はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
- 確認したい用語や手順の問題から取り組めます。迷う場合は一覧の先頭から数問解き、解説を読んでも分からない箇所をテキストで確認してください。問題番号は一覧内の順番です。
- 年末調整で合格ラインを割らないためのコツはありますか？
- 給与計算実務能力検定1級の合格基準は「100点満点で70点以上（出題のうち7割以上の得点。知識問題は各2点・問題数30、計算問題は各4点・問題数10）」です。科目別の条件は「計算問題（記述式・問題数10）で6割以上の正解」です。サイト内のカテゴリ分けと本試験の科目区分は一致しない場合があります。年末調整の正答率だけで合否を判断せず、間違えた問題の内容と、本試験で適用される基準を確認してください。