ぴよパス相続人と相続税の課税価格
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- 正解済みまだ正解していませんQ1中級
2026年8月に死亡したAには子がなく、Aの父母・祖父母もすでに死亡している。Aの親族は、配偶者B、父母の双方を同じくする兄C、父母の一方のみを同じくする妹Dの3人で、相続の放棄をした者はいない。民法に定める相続人と法定相続分に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 3. 妹Dの法定相続分は12分の1で、兄Cの法定相続分の2分の1である。
解説: 「妹Dの法定相続分は12分の1で、兄Cの法定相続分の2分の1である」が適切です。子も直系尊属もいないため、民法第889条第1項第2号により兄弟姉妹が相続人となり、配偶者は第890条により常に相続人となります。配偶者と兄弟姉妹が相続人のときの法定相続分は、第900条第3号により配偶…
根拠・参照資料: 民法第887条、民法第889条、民法第890条、民法第900条
関連キーワード: 法定相続分・兄弟姉妹・半血の兄弟姉妹・代襲相続
- 正解済みまだ正解していませんQ2中級
相続税法上のみなし相続財産に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、相続の開始は2026年中とする。
正解: 2. 被相続人が保険料の全額を負担した死亡保険金を相続を放棄した子が受け取ると、遺贈により取得したものとみなされる。
解説: 「被相続人が保険料の全額を負担した死亡保険金を相続を放棄した子が受け取ると、遺贈により取得したものとみなされる」が適切です。相続税法第3条第1項第1号により、被相続人の死亡で受け取る保険金のうち被相続人が負担した保険料に対応する部分は、受取人が相続または遺贈により取得したものとみ…
根拠・参照資料: 相続税法第3条、相続税法第12条
関連キーワード: みなし相続財産・死亡保険金・死亡退職金・相続の放棄
- 正解済みまだ正解していませんQ3上級
2026年7月に死亡したAには配偶者Bと、長男C・長女D・二男Eの3人の子がおり、二男Eは家庭裁判所で相続の放棄をした。Aが保険料の全額を負担していた生命保険契約の死亡保険金を、配偶者Bが2,000万円、二男Eが1,000万円受け取った。相続税の課税価格の計算における死亡保険金の非課税金額に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、Aに養子はいないものとする。
正解: 5. 非課税限度額は2,000万円で、配偶者Bの保険金は全額が非課税、二男Eの保険金1,000万円は全額が課税対象となる。
解説: 「非課税限度額は2,000万円で、配偶者Bの保険金は全額が非課税、二男Eの保険金1,000万円は全額が課税対象となる」が適切です。相続税法第12条第1項第6号により、相続人が取得した死亡保険金は「500万円×法定相続人の数」の非課税限度額まで課税価格に算入しません。この人数は第1…
根拠・参照資料: 相続税法第3条、相続税法第12条、相続税法第15条
関連キーワード: 生命保険金の非課税・法定相続人の数・相続の放棄・みなし相続財産
- 正解済みまだ正解していませんQ4中級
2026年中に死亡した被相続人Aの相続税の課税価格の計算上、Aの相続人（いずれも日本国内に住所がある者）が遺産総額から差し引く債務・費用に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 1. Aの死亡後に納付することとなったAの所得税は、債務として差し引くことができる。
解説: 「Aの死亡後に納付することとなったAの所得税は、債務として差し引くことができる」が適切です。相続税法第13条第1項は、被相続人の債務で相続開始の際現に存するもの（公租公課を含む）と葬式費用を差し引くと定め、第14条第2項は、控除する公租公課に、被相続人の死亡の際に確定していなくて…
根拠・参照資料: 相続税法第12条、相続税法第13条、相続税法第14条
関連キーワード: 債務控除・公租公課・非課税財産・葬式費用
- 正解済みまだ正解していませんQ5初級
2026年中に死亡した被相続人の相続税の課税価格の計算上、相続人が負担した葬式費用に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
正解: 4. 通夜にかかった費用や、葬式に当たり寺院に支払った読経料などのお礼は、葬式費用として差し引くことができる。
解説: 「通夜にかかった費用や、葬式に当たり寺院に支払った読経料などのお礼は…差し引くことができる」が適切です。相続税法第13条第1項第2号により、被相続人に係る葬式費用は遺産総額から差し引けます。国税庁タックスアンサーNo.4129は、葬式費用となるものとして、火葬・埋葬・納骨の費用、…
根拠・参照資料: 相続税法第12条、相続税法第13条
関連キーワード: 葬式費用・香典返し・法事・債務控除
- 正解済みまだ正解していませんQ6中級
2026年5月10日にAが死亡し、Aの配偶者B、長男C、長女Dが相続により財産を取得した。Aの孫E（長男Cの子）は相続または遺贈により財産を取得していない。相続税の課税価格に加算する暦年課税の生前贈与に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、相続時精算課税を選択した者はいないものとする。
正解: 1. 長男CがAから2024年9月に贈与を受けた現金80万円は、贈与税がかかっていなくても加算する。
解説: 「長男CがAから2024年9月に贈与を受けた現金80万円は、贈与税がかかっていなくても加算する」が適切です。相続税法第19条第1項は相続開始前7年以内の暦年課税の贈与財産を加算すると定めていますが、令和5年法律第3号附則第19条第2項により、2026年12月31日までに相続または…
根拠・参照資料: 相続税法第19条、所得税法等の一部を改正する法律(令和5年法律第3号)附則第19条
関連キーワード: 生前贈与加算・暦年課税・加算対象期間・贈与税の配偶者控除
- 正解済みまだ正解していませんQ7中級
2026年6月に死亡したAの相続人は配偶者B、長男C、長女Dの3人で、相続の放棄をした者はおらず、3人とも相続により財産を取得した。Aに係る財産等が次のとおりであるとき、相続税の課税価格の合計額として、最も適切なものはどれか。なお、相続時精算課税と小規模宅地等の特例の適用はないものとする。 ・預貯金・有価証券：8,000万円 ・自宅（土地・建物）の相続税評価額：3,000万円 ・Aが保険料の全額を負担していた生命保険契約の死亡保険金（受取人は配偶者B）：2,000万円 ・Aの借入金：400万円 ・葬式費用（相続人が負担）：200万円 ・長男CがAから2025年3月に暦年課税で贈与を受けた現金：300万円
正解: 2. 1億1,200万円
解説: 課税価格の合計額は「1億1,200万円」です。死亡保険金は相続税法第3条第1項第1号のみなし相続財産で、第12条第1項第6号の非課税限度額は500万円×法定相続人3人＝1,500万円です。受取人の配偶者Bは相続人なので、課税対象は2,000万円−1,500万円＝500万円です。借…
根拠・参照資料: 相続税法第3条、相続税法第11条の2、相続税法第12条、相続税法第13条、相続税法第19条、所得税法等の一部を改正する法律(令和5年法律第3号)附則第19条
関連キーワード: 課税価格の合計額・生命保険金の非課税・債務控除・生前贈与加算
この科目の学習ポイントを読む
ぴよパスでは銀行業務検定試験 税務3級の問題を9カテゴリに分けています。相続人と相続税の課税価格にはオリジナル予想問題を7問収録し、サイト内の銀行業務検定試験 税務3級全60問の約12%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには債務控除・みなし相続財産・相続の放棄・生命保険金の非課税などがあります。本試験の情報は合格率24.59%（第163回・2026年3月1日実施）・試験時間120分・受験料5,500円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。7問のうち7問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、所得の種類と金融商品の課税・不動産所得・事業所得・譲渡所得・損益通算・所得控除・税額控除と申告などのカテゴリでも確認できます。
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相続税額の計算と申告・納付6 問学習に使える参考書 3 冊 PR
編集部の評価 (解説・演習・法令) と対象読者を並べました。
横にスクロールして 3 冊を比較できます
 #1 銀行業務検定試験 税務3級 問題解説集 2026年度受験用 |  #2 銀行業務検定試験 公式テキスト 税務3級 2026年度受験用 |  #3 銀行業務検定試験 税務3級 直前整理70 2026年度受験用 | |
|---|---|---|---|
| 役割 | 過去の試験問題5回分と解説 (2026年度受験用) | 範囲を体系で押さえる公式テキスト (2026年度受験用) | 要点70項目で直前期を回す (2026年度受験用) |
| 解説 | |||
| 演習 | |||
| 法令 | |||
| こんな人に | 本試験と同じ形式の問題で、所得税・相続税・法人税の計算に慣れたい方。 | 税の仕組みを基礎から押さえたい方、改正の後の数字で覚え直したい方。 | 一通り学んだ後、試験の直前に全範囲を高速に見直したい方。 |
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3 冊の紹介文を読む
- 過去の試験問題5回分と解説 (2026年度受験用)銀行業務検定試験 税務3級 問題解説集 2026年度受験用
銀行業務検定協会 (編)・経済法令研究会
協会は本試験の問題文を公開していないので、過去の試験問題（第157・159・160・162・163回の5回分）を解説つきで解けるのは事実上この問題解説集になる。古い回は出題した年の税制で作られているので、改正の後の数字と比べながら解くこと。2026年度受験用かを購入前に確認してください。
- 範囲を体系で押さえる公式テキスト (2026年度受験用)銀行業務検定試験 公式テキスト 税務3級 2026年度受験用
経済法令研究会 (編)・経済法令研究会
所得税・相続税と贈与税・法人税・その他の税金の4章で、出題範囲を体系で押さえるための公式テキスト。基礎控除や生前贈与加算など、改正で変わった決まりを確かめるときにも使う。2026年度受験用かを購入前に確認してください。
- 要点70項目で直前期を回す (2026年度受験用)銀行業務検定試験 税務3級 直前整理70 2026年度受験用
経済法令研究会 (編)・経済法令研究会
要点を70項目にまとめた直前用の1冊。テキストか問題解説集を一度通した後、試験日までの数日で全範囲を見直すのに向く。ゼロから1冊目に選ぶ本ではない。
書籍情報の確認日: （3 冊とも）
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相続人と相続税の課税価格 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 銀行業務検定試験 税務3級の相続人と相続税の課税価格は何問用意されていますか？
- ぴよパスでは銀行業務検定試験 税務3級の相続人と相続税の課税価格に全7問のオリジナル練習問題を用意しています。銀行業務検定試験 税務3級の収録全60問のうち約12%です。回答後に解説を確認できます。初級・中級・上級のバッジは問題の難易度の目安で、解いた人の習熟度を示すものではありません。
- 相続人と相続税の課税価格はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
- 確認したい用語や手順の問題から取り組めます。迷う場合は一覧の先頭から数問解き、解説を読んでも分からない箇所をテキストで確認してください。問題番号は一覧内の順番です。
- 相続人と相続税の課税価格で合格ラインを割らないためのコツはありますか？
- 銀行業務検定試験 税務3級の合格基準は「100点満点中60点以上（五答択一式・問題数50・各2点）」です。科目別の足切りはなく、合否は総合得点で決まります。サイト内のカテゴリ分けと本試験の科目区分は一致しない場合があります。相続人と相続税の課税価格の正答率だけで合否を判断せず、間違えた問題の内容と、本試験で適用される基準を確認してください。