生命保険と税・相続
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- 正解済みまだ正解していませんQ1
令和8年分の所得税で、年齢23歳未満の扶養親族を有する居住者が、平成24年1月1日以後に締結した保険契約の保険料を支払った。この居住者の生命保険料控除について、租税特別措置法の特例による扱いとして正しいものはどれか。
正解: 3. 一般の生命保険料控除の上限は6万円になり、3つの控除の合計の上限は12万円のままである。
解説: 「一般の生命保険料控除の上限は6万円になり、3つの控除の合計の上限は12万円のままである」が正しい記述です。租税特別措置法第41条の15の5第1項は、年齢23歳未満の扶養親族を有する居住者の令和8年分・令和9年分の生命保険料控除について、所得税法第76条第1項（一般の生命保険料控…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第41条の15の5第1項、租税特別措置法第41条の15の5第2項、所得税法第76条第1項、所得税法第76条第4項
関連キーワード: 生命保険料控除・23歳未満の扶養親族・令和8年分の特例・控除の上限
- 正解済みまだ正解していませんQ2
令和8年分の所得税で、年齢23歳未満の扶養親族を有する居住者のAさんは、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約の一般の生命保険料を、その年に10万円払い込んだ（剰余金の分配や割戻金はない）。ほかに生命保険料控除の対象となる保険料の支払はない。Aさんの一般の生命保険料控除の額として、正しいものはどれか。
正解: 3. 5万5,000円
解説: 「5万5,000円」が正しい額です。租税特別措置法第41条の15の5第1項は、23歳未満の扶養親族を有する居住者の令和8年分について、所得税法第76条第1項第1号の段を読み替え、6万円超12万円以下の段を「4万5,000円＋6万円を超える部分の4分の1」、12万円超の上限を6万円…
根拠・参照資料: 租税特別措置法第41条の15の5第1項、所得税法第76条第1項第1号
関連キーワード: 生命保険料控除・控除額の計算・23歳未満の扶養親族・令和8年分の特例
- 正解済みまだ正解していませんQ3
令和8年分の所得税で、年齢23歳未満の扶養親族がいない居住者が、平成23年12月31日以前に締結した生命保険契約（旧契約）と、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約（新契約）の両方で一般の生命保険料を支払った。一般の生命保険料控除の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 1. 旧契約の支払額が6万円を超えるときは、旧契約の分だけで計算して最高5万円の控除を受けられる。
解説: 「旧契約の支払額が6万円を超えるときは、旧契約の分だけで計算して最高5万円の控除を受けられる」が正しい記述です。所得税法第76条第1項は、旧契約だけを支払った場合の控除を最高5万円（第2号）、新旧の両方の場合を、それぞれの段の式で計算した額の合計で最高4万円（第3号）としています…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第1項第2号、所得税法第76条第1項第3号
関連キーワード: 生命保険料控除・旧契約・新契約・控除の上限
- 正解済みまだ正解していませんQ4
夫が契約者として保険料を全額負担し、夫自身を被保険者、妻を死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。夫が死亡し、相続人である妻は、死亡保険金を一時金ではなく年金形式で受け取ることを選んだ。この死亡保険金に対する相続税の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 4. 年金受給権を相続で取得したものとみなされ、その権利が相続税の対象になる。
解説: 「年金受給権を相続で取得したものとみなされ、その権利が相続税の対象になる」が正しい記述です。相続税法第3条第1項第1号は、被相続人の死亡により受取人が取得した生命保険契約の保険金のうち、被相続人が負担した保険料に対応する部分を、受取人が相続人であれば相続により取得したものとみなす…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号
関連キーワード: 年金受給権・死亡保険金・みなし相続財産・年金形式
- 正解済みまだ正解していませんQ5
父を被保険者、子を死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。保険料は、父の死亡の時までに父と子がそれぞれ一部ずつ負担して払い込んでいた。父が死亡し、相続人である子が死亡保険金を一時金で受け取った。この保険金の課税の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 4. 父が負担した割合の部分は相続税、子が負担した割合の部分は子の一時所得の対象になる。
解説: 「父が負担した割合の部分は相続税、子が負担した割合の部分は子の一時所得の対象になる」が正しい記述です。相続税法第3条第1項第1号は、相続により取得したものとみなす保険金を、被相続人が負担した保険料の金額が、死亡の時までに払い込まれた保険料の全額に占める割合に相当する部分としていま…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号
関連キーワード: 保険料の負担者・みなし相続財産・一時所得・負担割合
- 正解済みまだ正解していませんQ6
被相続人には配偶者がおらず、相続人は、実子1人、特別養子縁組による養子1人、特別養子でない養子（普通養子）2人の4人である。被相続人が保険料を負担していた生命保険契約の死亡保険金について、非課税限度額（500万円×相続人の数）の計算に使う相続人の数として、正しいものはどれか。
正解: 1. 特別養子は実子とみなされるので、実子2人と普通養子1人を合わせた3人
解説: 「特別養子は実子とみなされるので、実子2人と普通養子1人を合わせた3人」が正しい人数です。相続税法第12条第1項第6号は、死亡保険金の非課税限度額を、500万円に第15条第2項に規定する相続人の数を掛けた額としています。第15条第2項は、被相続人に実子がいるときは、数に入れる養子…
根拠・参照資料: 相続税法第12条第1項第6号、相続税法第15条第2項、相続税法第15条第3項第1号
関連キーワード: 非課税限度額・法定相続人の数・特別養子・養子の数の制限
- 正解済みまだ正解していませんQ7
被相続人が保険料を全額負担し、被相続人自身を被保険者とする生命保険契約の死亡保険金を、配偶者が2,000万円、子Aが1,000万円受け取った。相続人は配偶者・子A・子Bの3人で、子Bは死亡保険金を受け取っていない（相続の放棄をした人や養子はいない）。各人の死亡保険金のうち、非課税とならず相続税の課税価格に算入される額の組合せとして、正しいものはどれか。
正解: 2. 受け取った額の割合で1,500万円を分けるので、配偶者1,000万円、子A500万円
解説: 「受け取った額の割合で1,500万円を分けるので、配偶者1,000万円、子A500万円」が正しい組合せです。相続税法第12条第1項第6号は、死亡保険金の非課税限度額を500万円×相続人の数とし、相続人が受け取った保険金の合計が限度額を超えるときは、限度額に、合計のうち各人の受け取…
根拠・参照資料: 相続税法第12条第1項第6号
関連キーワード: 非課税限度額・死亡保険金・按分・課税価格
- 正解済みまだ正解していませんQ8
被相続人が保険料を負担していた生命保険契約の死亡保険金について、受取人と、相続税の非課税の規定（500万円×相続人の数）・相続税額の2割加算との関係を述べた次の記述のうち、正しいものはどれか。
正解: 4. 兄弟姉妹が相続人として受け取った死亡保険金は、非課税の規定を使えるが、その人の相続税額には2割が加算される。
解説: 「非課税の規定を使えるが、その人の相続税額には2割が加算される」が正しい記述です。相続税法第12条第1項第6号の非課税は「相続人の取得した」保険金が対象で、相続人であれば兄弟姉妹でも使えます。一方、第18条第1項は、被相続人の一親等の血族（代襲して相続人となった直系卑属を含む）と…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項、相続税法第12条第1項第6号、相続税法第18条第1項、相続税法第18条第2項、民法第890条
関連キーワード: 相続税額の2割加算・兄弟姉妹・非課税限度額・代襲相続人
- 正解済みまだ正解していませんQ9
父を被保険者、相続人である子を死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。契約者の名義は子になっているが、保険料は父が自分の預金から全額を払い込んでいた。父が死亡し、子が死亡保険金を一時金で受け取った。この保険金の課税の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 2. 保険料を負担した父から相続により取得したものとみなされ、相続税の対象になる。
解説: 「保険料を負担した父から相続により取得したものとみなされ、相続税の対象になる」が正しい記述です。相続税法第3条第1項第1号は、被相続人の死亡により取得した生命保険契約の保険金のうち、被相続人が負担した保険料の割合に相当する部分を、受取人が相続人であれば相続により取得したものとみな…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号、相続税法第5条第4項、相続税法第12条第1項第6号
関連キーワード: 保険料の負担者・契約者の名義・みなし相続財産・死亡保険金
- 正解済みまだ正解していませんQ10
保険金の請求の手続きで訪問した顧客から「父が亡くなり、相続人は母と私と弟の3人です。父には借金もあるようなので、相続の仕方を考えたい」と相談を受けた。相続の承認と放棄についての民法の定めとして、正しいものはどれか。
正解: 3. 限定承認をするときは、母・相談者・弟の3人全員が共同して家庭裁判所に申述しなければならない。
解説: 「限定承認をするときは、3人全員が共同して家庭裁判所に申述しなければならない」が正しい記述です。民法第923条は、相続人が数人あるときは、限定承認（引き継ぐ財産の範囲で借金を払う承認）は共同相続人の全員が共同してのみできると定め、第924条は、相続財産の目録を作って家庭裁判所に提…
根拠・参照資料: 民法第915条第1項、民法第923条、民法第924条、民法第938条
関連キーワード: 限定承認・相続の放棄・熟慮期間・家庭裁判所
- 正解済みまだ正解していませんQ11
顧客Xさんが死亡した。Xさんには子がなく、父母・祖父母など直系尊属もすべて死亡している。相続人は、配偶者と、父母の双方を同じくする兄A、父だけを同じくする弟Bの3人である。民法の法定相続分として、正しいものはどれか。
正解: 3. 配偶者4分の3、兄A6分の1、弟B12分の1
解説: 「配偶者4分の3、兄A6分の1、弟B12分の1」が正しい組合せです。子も直系尊属もいないので、民法第889条第1項第2号により兄弟姉妹が相続人になり、配偶者は第890条により常に相続人です。第900条第3号は、配偶者と兄弟姉妹が相続人のとき配偶者4分の3・兄弟姉妹4分の1とし、第…
根拠・参照資料: 民法第889条第1項第2号、民法第890条、民法第900条第3号、民法第900条第4号
関連キーワード: 法定相続分・兄弟姉妹・半血兄弟姉妹・配偶者
- 正解済みまだ正解していませんQ12
死亡保険金の受取人の見直しを相談している顧客から「長男に何かあったとき、長男の子（私の孫）が長男に代わって私の相続人になるのはどんな場合か」と聞かれた。民法の代襲相続の定めとして、正しいものはどれか。
正解: 4. 長男が廃除によって相続権を失ったときは、長男の子が代襲して顧客の相続人となる。
解説: 「長男が廃除によって相続権を失ったときは、長男の子が代襲して相続人となる」が正しい記述です。代襲相続は、相続人になるはずの子に代わってその子が相続人になることです。民法第887条第2項は、被相続人の子が相続の開始以前に死亡したとき、相続欠格（第891条）に当たるとき、廃除（第89…
根拠・参照資料: 民法第887条第2項、民法第32条の2、民法第891条、民法第892条、民法第939条
関連キーワード: 代襲相続・相続の放棄・相続欠格・廃除
- 正解済みまだ正解していませんQ13
相続人が配偶者と子2人である被相続人が、全財産を第三者に遺贈する遺言を残していた。相続人の各自が持つ遺留分の割合の決まり方として、民法の定めに照らして正しいものはどれか。
正解: 2. 遺留分の割合2分の1に、各自の法定相続分を掛けた割合が、各自の遺留分になる。
解説: 「遺留分の割合2分の1に、各自の法定相続分を掛けた割合が、各自の遺留分になる」が正しい記述です。民法第1042条第1項は、兄弟姉妹以外の相続人の遺留分の割合を、直系尊属のみが相続人の場合は3分の1、それ以外の場合は2分の1とし、同条第2項は、相続人が数人あるときはその割合に第90…
根拠・参照資料: 民法第1042条第1項、民法第1042条第2項、民法第900条第1号、民法第900条第4号
関連キーワード: 遺留分・法定相続分・遺贈・民法第1042条
- 正解済みまだ正解していませんQ14
保険金の受取人の見直しの相談で、顧客が自筆証書遺言を書くつもりだと話した。自筆証書遺言の方式と保管について、民法と法務局における遺言書の保管等に関する法律の定めとして、正しいものはどれか。
正解: 2. 法務局の遺言書保管所に保管されている自筆証書遺言は、相続開始後の家庭裁判所の検認を受ける必要がない。
解説: 「遺言書保管所に保管されている自筆証書遺言は、家庭裁判所の検認を受ける必要がない」が正しい記述です。民法第1004条第1項は遺言書の保管者や発見した相続人に家庭裁判所の検認の請求を求めていますが、法務局における遺言書の保管等に関する法律第11条は、遺言書保管所に保管されている遺言…
根拠・参照資料: 法務局における遺言書の保管等に関する法律第11条、民法第1004条第1項、民法第968条第1項、民法第968条第2項、民法第968条第3項、民法第969条
関連キーワード: 自筆証書遺言・遺言書保管所・検認・財産目録
- 正解済みまだ正解していませんQ15
被相続人の遺言は遺産の分割について何も定めていない。共同相続人の兄弟から「預金だけ先に分けて、不動産は後で話し合いたい」と相談を受けた。民法の遺産分割の協議の定めとして、正しいものはどれか。
正解: 3. 遺言で禁じられた場合などを除き、共同相続人はいつでも協議で遺産の一部だけを分割できる。
解説: 「遺言で禁じられた場合などを除き、共同相続人はいつでも協議で遺産の一部だけを分割できる」が正しい記述です。民法第907条第1項は、被相続人が遺言で分割を禁じた場合と、共同相続人が分割をしない旨の契約をした場合を除き、共同相続人はいつでも、その協議で、遺産の全部又は一部の分割をする…
根拠・参照資料: 民法第907条第1項、民法第907条第2項
関連キーワード: 遺産分割・一部分割・遺産分割協議・共同相続人
- 正解済みまだ正解していませんQ16
夫（被保険者で保険料の負担者）が在職中に死亡し、相続人の妻と子2人が、生命保険の死亡保険金と、勤務先からの死亡退職金（死亡後3年以内に支給が確定）を受け取った。相続税の扱いについて、相続税法の定めとして正しいものはどれか。
正解: 1. 死亡退職金にも500万円×法定相続人の数の非課税限度額があり、死亡保険金の非課税限度額とは別に計算する。
解説: 「死亡退職金にも非課税限度額があり、死亡保険金の非課税限度額とは別に計算する」が正しい記述です。相続税法第3条第1項第1号は被相続人が保険料を負担した死亡保険金を、第2号は死亡後3年以内に支給が確定した退職手当金等を、相続により取得したものとみなします。そのうえで第12条第1項第…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号、相続税法第3条第1項第2号、相続税法第12条第1項第6号、相続税法第12条第1項第7号、所得税法第9条第1項第17号
関連キーワード: 死亡退職金・死亡保険金・非課税限度額・みなし相続財産
- 正解済みまだ正解していませんQ17
保険料を負担した契約者本人が年金受取人になっている個人年金保険から、顧客が毎年、年金を受け取っている。この年金の所得税の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 1. 公的年金等以外の雑所得になり、年金額から対応する払込保険料を差し引いて所得を計算する。
解説: 「公的年金等以外の雑所得になり、年金額から対応する払込保険料を差し引いて所得を計算する」が正しい記述です。国税庁タックスアンサーNo.1610は、保険料の負担者と年金の受取人が同じ人の場合、個人年金保険の年金は公的年金等以外の雑所得として所得税が課税され、雑所得の金額はその年に受…
根拠・参照資料: 所得税法第34条第1項、所得税法第35条第1項、所得税法第35条第3項
関連キーワード: 個人年金保険・雑所得・公的年金等以外・所得税
- 正解済みまだ正解していませんQ18
契約者（保険料の負担者）と被保険者が夫、満期保険金の受取人が子である養老保険が満期を迎え、子が満期保険金を一時金で受け取った。夫は存命である。この満期保険金の税金の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 4. 子が保険料を負担した夫から贈与により取得したものとみなされ、子に贈与税が課税される。
解説: 「子が夫から贈与により取得したものとみなされ、子に贈与税が課税される」が正しい記述です。相続税法第5条第1項は、生命保険契約の保険事故が発生した場合に、保険料の全部または一部を保険金受取人以外の人が負担していたときは、受取人がその負担した人から、負担割合に応じた部分の保険金を贈与…
根拠・参照資料: 相続税法第5条第1項、民法第882条
関連キーワード: 満期保険金・贈与税・みなし贈与財産・養老保険
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送った後に 問増えました
この科目は 18 問。足りないと感じたら
この科目の学習ポイントを読む
ぴよパスでは生命保険募集人 専門課程試験の問題を8カテゴリに分けています。生命保険と税・相続にはオリジナル予想問題を18問収録し、サイト内の生命保険募集人 専門課程試験全98問の約18%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには死亡保険金・みなし相続財産・非課税限度額・生命保険料控除などがあります。本試験の情報は合格率生命保険協会の業界共通試験のページ・保険代理店試験事務マニュアル・FAQには合格率と受験者数の掲載が見当たりません（2026年11月時点）・試験時間80分・受験料2,500円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。18問のうち18問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、保険料のしくみと契約の約款・募集のコンプライアンスと説明・保険金の支払と保全などのカテゴリでも確認できます。模擬試験はPremiumの機能です。問題数・科目構成・制限時間は模試の開始画面で確認してください。
生命保険と税・相続の出題傾向 — 収録全18問の分析
ぴよパスに収録している生命保険募集人 専門課程試験「生命保険と税・相続」のオリジナル練習問題 全18問を集計した、実データに基づく傾向まとめです
解説の根拠
全18問のうち18問の解説に、根拠・参照資料を記載しています。
頻出テーマ (出題数の多い順)
- 死亡保険金4問
- みなし相続財産4問
- 非課税限度額4問
- 生命保険料控除3問
- 23歳未満の扶養親族2問
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生活設計と必要保障額6 問Premium 限定
本試験と同じ80分で、8分野を通して解く
本試験と同じ80分・70%の目安で、約款から税・相続・社会保障・必要保障額まで8分野を混ぜて解きます。本試験の問題数と分野ごとの出題数は公表されていないため、40問と配分はぴよパスの設定で、形式はすべて四肢択一です。
40問の模擬試験を始める生命保険と税・相続 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 生命保険募集人 専門課程試験の生命保険と税・相続は何問用意されていますか？
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- 生命保険と税・相続はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
- テキストで学んだ範囲や、確認したい用語の問題から取り組めます。迷う場合は一覧の先頭から数問解き、解説を読んでも分からない箇所をテキストで確認してください。問題番号は一覧内の順番です。ぴよパスでは生命保険募集人 専門課程試験の問題を8カテゴリ（生命保険と税・相続 / 保険料のしくみと契約の約款・募集のコンプライアンスと説明・保険金の支払と保全・隣接業界と金融商品）に分けているので、関連する内容は別のカテゴリでも確認できます。
- 生命保険と税・相続の問題数は、通常演習と模試でどう違いますか？
- 生命保険と税・相続は、ぴよパスで生命保険募集人 専門課程試験の問題を分けている8カテゴリの一つです。ぴよパスに収録している生命保険と税・相続の問題数は18問 / 全98問で、収録全体の約18%にあたります。ぴよパスの模擬試験の基本設定では、生命保険と税・相続を全40問中8問（約20%）出題します。これは模試の配分であり、本試験の出題比率を示すものではありません。
- 生命保険と税・相続で合格ラインを割らないためのコツはありますか？
- 生命保険募集人 専門課程試験の合格基準は「100点満点中70点以上（所属する生命保険会社によって異なる場合があります）」です。科目別の足切りはなく、合否は総合得点で決まります。サイト内のカテゴリ分けと本試験の科目区分は一致しない場合があります。生命保険と税・相続の正答率だけで合否を判断せず、間違えた問題の内容と、本試験で適用される基準を確認してください。