生命保険と税
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- 正解済みまだ正解していませんQ1
令和8年分の所得税で、23歳未満の扶養親族がいない居住者の生命保険料控除は、一般の生命保険料・介護医療保険料・個人年金保険料の区分ごとに控除額を計算します。区分ごとの控除額の合計についての記述として、正しいものはどれか。
正解: 1. 区分ごとの控除額の合計額が12万円を超えるときは、12万円が控除の額となる。
解説: 「合計額が12万円を超えるときは、12万円が控除の額となる」が正しい記述です。所得税法第76条は、第1項で一般の生命保険料、第2項で介護医療保険料、第3項で個人年金保険料の控除額を区分ごとに定め、第4項で、これらの控除額の合計が12万円を超えるときは12万円とすると定めています。…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第4項
関連キーワード: 生命保険料控除・控除額の上限・3区分
- 正解済みまだ正解していませんQ2
令和8年分の所得税で、23歳未満の扶養親族がいない居住者のMさんは、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約の一般の生命保険料を、その年に6万円払い込んだ（剰余金の分配や割戻金はない）。ほかに生命保険料控除の対象となる保険料の支払はない。一般の生命保険料控除の額を求める式と結果として、正しいものはどれか。
正解: 4. 3万円＋（6万円−4万円）×1/4＝3万5,000円
解説: 「3万円＋（6万円−4万円）×1/4＝3万5,000円」が正しい記述です。所得税法第76条第1項第1号は、新契約の一般の生命保険料の年間の合計額を、2万円以下・2万円超4万円以下・4万円超8万円以下・8万円超の4つの段に分けて控除額を定めています。6万円は4万円超8万円以下の段（…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第1項第1号
関連キーワード: 一般の生命保険料控除・控除額の計算・新契約
- 正解済みまだ正解していませんQ3
所得税の介護医療保険料控除で、入院して医療費を支払ったことなど政令で定める事由を「医療費等支払事由」という。介護医療保険料控除の対象となる保険料について述べた次の記述のうち、正しいものはどれか。
正解: 2. 平成24年1月1日以後に締結した契約のうち、医療費等支払事由に基因して保険金等を支払う部分の保険料が対象となる。
解説: 「平成24年1月1日以後に締結した契約のうち、医療費等支払事由に基因して保険金等を支払う部分の保険料が対象となる」が正しい記述です。所得税法第76条第2項は介護医療保険料を医療費等支払事由に基因する部分の保険料とし、同条第7項は対象の契約を平成24年1月1日以後に締結したものに限…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第2項、所得税法第76条第6項、所得税法第76条第7項
関連キーワード: 介護医療保険料控除・医療費等支払事由・新契約
- 正解済みまだ正解していませんQ4
平成23年12月31日以前に締結した生命保険契約（以下「旧契約」という。）の、所得税の生命保険料控除での扱いについて述べた次の記述のうち、正しいものはどれか。
正解: 4. 平成24年1月1日以後に旧契約へ特約を附帯して締結すると、その旧契約も同日以後に締結した契約とみなされる。
解説: 「その旧契約も同日以後に締結した契約とみなされる」が正しい記述です。所得税法第76条第10項は、平成24年1月1日以後に旧生命保険契約等に附帯して新契約を締結した場合、その旧生命保険契約等も同日以後に締結した契約とみなして控除の規定を適用すると定めています。「特約の部分だけで、主…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第5項、所得税法第76条第6項、所得税法第76条第10項
関連キーワード: 旧契約・特約の附帯・復活
- 正解済みまだ正解していませんQ5
平成24年1月1日以後に締結した個人年金保険契約の保険料が、所得税の個人年金保険料控除の対象となるために契約に定められている必要がある要件として、正しいものはどれか。
正解: 4. 年金の受取人を、保険料の払込みをする者又はその配偶者のいずれかとするものであること。
解説: 「年金の受取人を、保険料の払込みをする者又はその配偶者のいずれかとする」が正しい記述です。所得税法第76条第8項は、新個人年金保険契約等の要件として、①年金の受取人を保険料の払込みをする者又はその配偶者とすること（第1号）、②保険料の払込みを年金支払開始日前10年以上の期間にわた…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第8項
関連キーワード: 個人年金保険料控除・年金受取人・払込期間
- 正解済みまだ正解していませんQ6
平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約の保険料が、所得税の一般の生命保険料控除の対象となるための、保険金等の受取人についての要件として、正しいものはどれか。
正解: 2. 保険金等の受取人のすべてを、保険料を払い込む者又はその配偶者その他の親族とする契約に限られる。
解説: 「保険料を払い込む者又はその配偶者その他の親族とする契約に限られる」が正しい記述です。所得税法第76条第5項は、新生命保険契約等を、保険金等の受取人のすべてを保険料の払込みをする者又はその配偶者その他の親族とする契約に限っています。受取人が払込者本人や配偶者の契約だけでなく、子な…
根拠・参照資料: 所得税法第76条第5項
関連キーワード: 一般の生命保険料控除・保険金受取人・親族
- 正解済みまだ正解していませんQ7
夫Aが契約者として保険料を全額負担し、A自身を被保険者、妻Bを死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。Aが死亡し、Bが死亡保険金を一時金で受け取った場合の課税として、正しいものはどれか。
正解: 3. Bが相続により取得したものとみなされ、相続税の課税対象となる。
解説: 「Bが相続により取得したものとみなされ、相続税の課税対象となる」が正しい記述です。相続税法第3条第1項第1号は、被相続人の死亡により相続人などが生命保険契約の保険金を取得した場合、被相続人が負担した保険料に対応する部分を相続又は遺贈により取得したものとみなすと定めています。この例…
根拠・参照資料: 相続税法第3条第1項第1号、相続税法第5条第4項、所得税法第9条第1項第17号
関連キーワード: 死亡保険金・相続税・みなし相続財産
- 正解済みまだ正解していませんQ8
妻Cが契約者として保険料を全額負担し、夫Dを被保険者、C自身を死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。Dが死亡し、Cが死亡保険金を一時金で受け取った場合の課税として、正しいものはどれか。
正解: 1. Cの一時所得として所得税の対象となり、保険金の額から払い込んだ保険料の総額と特別控除額（最高50万円）を差し引いて計算する。
解説: 「保険料の総額と特別控除額（最高50万円）を差し引いて計算する」が正しい記述です。保険料の負担者と受取人が同じ人なら、一時金の死亡保険金は一時所得です（国税庁タックスアンサー No.1750）。一時所得の金額は、総収入金額から支出した金額と特別控除額（最高50万円）を差し引いて計…
根拠・参照資料: 所得税法第34条第2項、所得税法第34条第3項、所得税法施行令第183条第2項
関連キーワード: 死亡保険金・一時所得・特別控除
- 正解済みまだ正解していませんQ9
夫Eが契約者として保険料を全額負担し、妻Fを被保険者、子Gを死亡保険金の受取人とする生命保険契約がある。Fが死亡し、Gが死亡保険金を受け取った場合の課税として、正しいものはどれか。
正解: 3. 保険料を負担したEからGが贈与により取得したものとみなされ、贈与税の課税対象となる。
解説: 「保険料を負担したEからGが贈与により取得したものとみなされ、贈与税の課税対象となる」が正しい記述です。相続税法第5条第1項は、保険事故が発生した場合に、保険料を保険金受取人以外の者が負担していたときは、受取人がその保険料を負担した者から贈与により取得したものとみなすと定めていま…
根拠・参照資料: 相続税法第5条第1項、所得税法第9条第1項第17号
関連キーワード: 死亡保険金・贈与税・みなし贈与
- 正解済みまだ正解していませんQ10
被相続人Hの相続人は、配偶者と子2人（IとJ）の3人で、Hに養子はいない。Jは家庭裁判所に申述して相続の放棄をした。Hが契約者として保険料を全額負担し、H自身を被保険者とする生命保険契約の死亡保険金を、配偶者・I・Jがそれぞれ受取人として受け取った。相続税の死亡保険金の非課税について、正しいものはどれか。
正解: 2. 非課税限度額は1,500万円となり、Jが受け取った保険金には非課税の適用はない。
解説: 「非課税限度額は1,500万円となり、Jが受け取った保険金には非課税の適用はない」が正しい記述です。相続税法第12条第1項第6号は、相続人が取得した死亡保険金について、500万円に第15条第2項の相続人の数を掛けた額を非課税限度額としています。第15条第2項は、相続の放棄があって…
根拠・参照資料: 相続税法第12条第1項第6号、相続税法第15条第2項、相続税法第3条第1項
関連キーワード: 死亡保険金の非課税・法定相続人の数・相続の放棄
- 正解済みまだ正解していませんQ11
Kさんは、自分が契約者（保険料負担者）・被保険者・給付金の受取人である医療保険に加入している。Kさんがけがで入院し、入院給付金を受け取った場合の所得税の扱いとして、正しいものはどれか。
正解: 1. 身体の傷害に基因して支払を受ける給付金として、所得税は非課税とされる。
解説: 「身体の傷害に基因して支払を受ける給付金として、所得税は非課税とされる」が正しい記述です。所得税法第9条第1項第18号は、心身に加えられた損害に基因して取得する保険金などで政令で定めるものを非課税とし、所得税法施行令第30条第1号は、生命保険契約に基づく給付金で身体の傷害に基因し…
根拠・参照資料: 所得税法第9条第1項第18号、所得税法施行令第30条第1号、所得税法第73条第1項
関連キーワード: 入院給付金・非課税所得・医療費控除
- 正解済みまだ正解していませんQ12
Lさんは、自分を契約者（保険料負担者）と満期保険金の受取人とする養老保険（保険料は月払、保険期間20年）の満期を迎え、満期保険金600万円を一時金で受け取った。払い込んだ保険料の総額は450万円で、この年にほかの一時所得はない。この満期保険金について、Lさんの総所得金額に算入される金額として正しいものはどれか。
正解: 3. 50万円
解説: 「50万円」が正しい記述です。負担者本人が一時金で受け取る満期保険金は一時所得で、保険金から保険料の総額と特別控除額50万円を差し引きます（所得税法第34条第2項・第3項、所得税法施行令第183条第2項第2号）。月払で保険期間20年なので、一時払で5年以下の契約などの源泉分離課税…
根拠・参照資料: 所得税法第34条第2項、所得税法第34条第3項、所得税法第22条第2項第2号、所得税法施行令第183条第2項
関連キーワード: 満期保険金・一時所得・2分の1課税
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この科目の学習ポイントを読む
ぴよパスでは生命保険募集人 一般課程試験の問題を7カテゴリに分けています。生命保険と税にはオリジナル予想問題を12問収録し、サイト内の生命保険募集人 一般課程試験全90問の約13%を占めます。この割合は本試験の出題比率ではありません。このカテゴリの収録テーマには死亡保険金・一般の生命保険料控除・新契約・一時所得などがあります。本試験の情報は合格率生命保険協会の業界共通試験のページ・保険代理店試験事務マニュアル・FAQには合格率と受験者数の掲載が見当たりません（2026年11月時点）・試験時間40分・受験料2,500円です。
回答後に解説を読み、分からなかった用語や手順をテキストで確かめてから解き直す使い方ができます。12問のうち12問には根拠・参照資料の情報があります。関連する用語や条件は、生命保険のしくみと役割・商品と契約の基本・契約の手続きと保全・支払などのカテゴリでも確認できます。模擬試験はPremiumの機能です。問題数・科目構成・制限時間は模試の開始画面で確認してください。
生命保険と税の出題傾向 — 収録全12問の分析
ぴよパスに収録している生命保険募集人 一般課程試験「生命保険と税」のオリジナル練習問題 全12問を集計した、実データに基づく傾向まとめです
解説の根拠
全12問のうち12問の解説に、根拠・参照資料を記載しています。
頻出テーマ (出題数の多い順)
- 死亡保険金3問
- 一般の生命保険料控除2問
- 新契約2問
- 一時所得2問
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生命保険のしくみと役割10 問Premium 限定
本試験と同じ40分で、7分野を通して解く
本試験と同じ40分・70%の目安で、生命保険のしくみから禁止行為・税まで7分野を混ぜて解きます。本試験の問題数と分野ごとの出題数は公表されていないため、40問と配分はぴよパスの設定で、形式はすべて四肢択一です。
40問の模擬試験を始める生命保険と税 — よくある質問
この科目の問題数・学習順序・出題比率・合格ラインの目安をまとめました
- 生命保険募集人 一般課程試験の生命保険と税は何問用意されていますか？
- ぴよパスでは生命保険募集人 一般課程試験の生命保険と税に全12問のオリジナル練習問題を用意しています。生命保険募集人 一般課程試験の収録全90問のうち約13%です。回答後に解説を確認できます。
- 生命保険と税はどんな順序で学習するのがおすすめですか？
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