銀行業務検定試験 財務3級 安全性の分析 練習問題 第9問: 融資先A社の貸借対照表（単位：千円）は、流動資産240,000、流動負債180,000、固定負債の長期借入金100,000である。長期借入金のうち20,000は

「40,000千円」が適切です。企業会計原則注解〔注16〕は、借入金のうち貸借対照表日の翌日から1年以内に支払期限が来るものを流動負債とする1年基準を定めています。

1年以内の返済予定分20,000を流動負債に振り替えると、流動負債は180,000＋20,000＝200,000となり、正味運転資本は240,000−200,000＝40,000です。「60,000千円」は振り替えないままの240,000−180,000です。

「80,000千円」は振替額を流動資産に足した260,000−180,000、「20,000千円」は振替額を二重に引いた240,000−220,000、「−40,000千円」は長期借入金の全額100,000を流動負債に移した240,000−280,000です。振替の前後で負債の合計は変わりませんが、1年以内に払う額が増えるので短期の支払余力は小さくなります。

融資の担当者は、借入金の返済予定表と流動負債の内訳を突き合わせます。