DCプランナー2級（企業年金総合プランナー） 総合問題（事例） 練習問題 第14問: 会社員のAさん（40歳・勤務先に企業年金はない）は、iDeCo（個人型確定拠出年金）に加入し、毎月20,000円の掛金で同じ投資信託を3か月続けて購入した。購入

「評価額は61,000円で、掛金の合計60,000円を1,000円上回っており、…平均取得単価は9,836円」が適切です。毎月同じ金額で買う方法（ドルコスト平均法）では、基準価額が低い月ほど多くの口数を買えます。

式：口数＝掛金÷基準価額×1万口。代入：1か月目20,000÷8,000×1万＝25,000口、2か月目20,000÷10,000×1万＝20,000口、3か月目20,000÷12,500×1万＝16,000口で、合計61,000口です。

4か月目の評価額は61,000口×10,000円÷1万口＝61,000円で、掛金の合計60,000円を1,000円上回ります。平均取得単価は60,000円÷61,000口×1万口＝9,836.06…≒9,836円です。

「3か月の基準価額を平均した10,167円」は、（8,000＋10,000＋12,500）÷3＝10,166.6…円を取得単価とした誤りで、月ごとの口数の違いを無視しています。「保有口数は60,000口」は、毎月20,000口ずつ買ったとみなした誤りです。

「口座の中にあるうちに譲渡益として課税され」は誤りで、確定拠出年金の運用益は運用中は非課税です（厚生労働省「確定拠出年金制度の概要」）。なお、2026年7月1日現在、企業年金のない会社員（第2号加入者）の拠出限度額は月23,000円で、Aさんの20,000円はその範囲内です（確定拠出年金法施行令第36条第2号）。

2026年12月1日施行予定の改正で、企業年金と共通の月6.2万円に一本化される予定です（厚生労働省「2025年の確定拠出年金の制度改正」）。