DCプランナー2級（企業年金総合プランナー） 確定拠出年金の加入者と掛金 練習問題 第6問: D社は確定給付企業年金（DB）と企業型年金を実施しており、従業員Eさん（国民年金の第2号被保険者）は両方の加入者である。EさんのDBに係る他制度掛金相当額は月額

「月額15,000円」が適切です。確定拠出年金法施行令第36条第4号は、他制度加入者である第2号加入者の拠出限度額を月20,000円とし、他制度掛金相当額（企業型年金加入者であれば事業主掛金を加えた額）が35,000円を上回るときは、20,000円から上回った額を控除した額としています。

式は 20,000円−（他制度掛金相当額＋事業主掛金−35,000円）です。代入すると、25,000円＋15,000円＝40,000円、40,000円−35,000円＝5,000円、20,000円−5,000円＝15,000円 です。

DBの他制度掛金相当額・企業型年金の事業主掛金と合わせると月55,000円に収まります。「月額20,000円」は、35,000円を超えた分の調整を忘れた値です。

「月額18,000円」は、企業年金のない会社員の限度額23,000円から5,000円を引いた値で、区分を取り違えています。「月額10,000円」は、超えた額5,000円を2倍して引いた誤りです。

なお、事業主掛金が年単位でまとめて拠出される場合や、Eさんがマッチング拠出をしている場合は、同時に加入できません。根拠: 確定拠出年金法第62条第1項第2号、確定拠出年金法施行令第34条の2・第36条第4号。