証券外務員一種 商品業務（株式・債券・投資信託・付随業務） 練習問題 第26問: 顧客が、追加型株式投資信託を1万口当たりの基準価額11,000円のときに、購入時手数料3.3％（税込）を支払って購入した。その後、追加購入はせず、初めての決算で

正解: 2. 50円

収益分配金は、分配落ち後の基準価額が受益者の個別元本を下回る場合、その下回る部分（分配金の額が限度）が元本払戻金（特別分配金）となり、残りが普通分配金です。個別元本は投資信託を購入した際の基準価額で、購入時手数料は含みません（資産運用業協会「投資信託Q&A」）。個別元本は11,000円、分配落ち後の基準価額は12,150円－1,200円＝10,950円なので、元本払戻金は11,000円－10,950円＝50円、普通分配金は1,150円です。413円と787円は手数料込みの11,363円を個別元本としたもの、1,150円は普通分配金の額、1,200円は全額を元本払戻金としたものです。

根拠・参照資料: 所得税法第9条第1項第11号・所得税法施行令第27条

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