銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第35問: 融資先の資金繰表を、前月繰越金・収入合計・支出合計・差引過不足・財務収支・次月繰越金の6区分で作る。差引過不足は収入合計から支出合計を引いた額で、次月繰越金は前

「設備投資の支出」が適切です。資金繰表に決まった様式はありませんが、問題文の6区分の一般的な形では、日々の営業の収入と支出を収入合計と支出合計に入れて差引過不足で見て、設備や借入れの資金の動きはその後に財務収支で加減します。

受取手形の割引も財務収支に入りますが、手形を金融機関に持ち込んで期日前に現金化する取引なので、借入れと同じく資金が入るプラスの側です。支払手形の期日決済、現金仕入の代金の支払、人件費などの支出は、いずれも支出合計に計上します。

支払手形は手形で払う約束をした仕入代金などの決済で、借入金ではありません。財務収支には、借入れと手形割引をプラス、設備投資と借入金の返済をマイナスとして計上します。