銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第31問: 融資先G社の貸借対照表の2期の残高は次のとおりである（単位：千円）。売掛金：前期40,000、当期47,000。棚卸資産：前期25,000、当期22,000。有

「3,000千円不足」が適切です。運用は売掛金の増加7,000＋有形固定資産の増加12,000＋短期借入金の減少4,000＝23,000、調達は棚卸資産の減少3,000＋買掛金の増加4,000＋長期借入金の増加9,000＋純資産の増加4,000＝20,000で、差は3,000の不足です。

資産が増えれば資金を使い、負債や純資産が増えれば資金を得たことになる、という見方です。残高から逆算した現金預金も、前期20,000（175,000−155,000）から当期17,000（188,000−171,000）へ3,000減っています。

「3,000千円余剰」は向きを逆にした誤り、「9,000千円不足」は棚卸資産の減少を運用に入れた誤り、「5,000千円余剰」は短期借入金の減少を調達に入れた誤り、「21,000千円余剰」は有形固定資産の増加を調達に入れた誤りです。貸借対照表は資産の合計と負債・純資産の合計が常に等しいので、現金預金を除く全科目の増減で求めた資金の過不足は、現金預金の増減と一致します。