銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第24問: 融資先Z社の当期の資金運用表を、次の区分で作る（単位：千円）。固定資金の調達＝税引後当期純利益−配当金＋減価償却費＋長期借入れによる収入、固定資金の運用＝設備投

「固定資金は4,000千円の不足で、その分を短期借入金や手元資金などで賄っている」が適切です。問題文の区分に従うと、固定資金の調達＝10,000−2,000＋9,000＋15,000＝32,000、運用＝30,000＋6,000＝36,000で、4,000の不足です。

資金運用表は期中の資金の調達と運用が釣り合うように組むので、固定の側の不足は運転資金の側（短期借入金の増加や手元資金の減少など）で埋めたことになります。「2,000千円の余剰」は長期借入金の返済を運用に入れなかった誤り（32,000−30,000）、「13,000千円の不足」は減価償却費を調達に入れなかった誤り（23,000−36,000）です。

「10,000千円の不足」は返済6,000を二重に引いた誤り（32,000−42,000）、「過不足はなく」は配当金を引かずに足した誤り（36,000−36,000）です。融資の担当者は、設備投資を短期の資金で賄う形が続くと資金繰りが苦しくなるため、長期の借入れへの組み替えを検討します。