銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第21問: 融資先W社の月商は30,000千円で、今後も変わらない見込みである。売上の60％は受取手形（サイト3か月）で回収し、残りの40％は翌月末に振込で回収する。受取手

「54,000千円」が適切です。問題文の式に当てはめると、受取手形の平均残高＝月商30,000×手形で回収する割合0.6×サイト3か月＝54,000で、手形割引の枠の目安はこの額までになります。

振込で回収する40％は手形にならないので、割引の対象に入りません。「90,000千円」は手形で回収する割合を掛けずに、売上の全部を手形とした誤り（30,000×3）です。

「18,000千円」はサイトを掛けず、1か月分の手形の受取額で止めた誤り（30,000×0.6）です。「36,000千円」は振込の割合0.4を手形の割合と取り違えた誤り（30,000×0.4×3）、「72,000千円」は振込の翌月末までの1か月をサイトに足した誤り（30,000×0.6×4）です。

融資の担当者は、平均残高を大きく超える割引の申込みがあれば、売上に裏付けのない手形（融通手形など）が混じっていないかを確かめます。