銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第13問: 融資先N社の当期の資金移動表を、次の区分で作った（単位：千円）。経常収支＝経常収入−経常支出、設備等収支＝固定資産の売却収入−（設備投資＋法人税等と配当金の支払

「経常収支の黒字では設備等の支出を賄えず、借入れと現預金の取崩しで補った」が適切です。問題文の区分に従うと、経常収支＝500,000−485,000＝＋15,000、設備等収支＝0−（40,000＋8,000）＝−48,000、財務収支＝30,000−5,000＝＋25,000で、現預金の増減は15,000−48,000＋25,000＝−8,000です。

経常収支の黒字では設備等の支出に33,000足りず、借入れの純増25,000と現預金の減少8,000で埋めています。「借入れの分だけ現預金が増えた」は合計の符号を逆に読んだ誤り、「15,000千円の赤字」は経常収支の符号の取り違えです。

「財務収支の黒字がそのまま現預金の増加」は設備等の不足を埋めた分を見落としています。「設備等収支は40,000千円の赤字」は、この表で設備等の区分に入れた法人税等と配当金を経常支出に移した誤りです。

融資の担当者は、設備投資を経常収支の黒字の範囲で賄えているか、借入れに頼っているかをこの表で確かめます。