銀行業務検定試験 財務3級 資金繰り・キャッシュ・フローの分析 練習問題 第12問: 融資先M社の来月の資金繰表（予定）は次のとおりである（単位：千円）。前月繰越12,000。経常収入：現金売上8,000、売掛金回収30,000、受取手形の期日入

「経常収支は4,000千円の黒字だが、翌月繰越は11,000千円に減る」が適切です。問題文の資金繰表は、収支を本業の経常収支と借入・返済の財務収支に分けています。

経常収入＝8,000＋30,000＋6,000＝44,000、経常支出＝26,000＋14,000＝40,000、経常収支＝44,000−40,000＝4,000の黒字です。財務収支は返済の−5,000なので、翌月繰越＝12,000＋4,000−5,000＝11,000千円です。

「16,000千円に増え」は返済を引き忘れた値、「1,000千円の赤字」は借入金返済を経常支出に入れた値です。「2,000千円の赤字」は受取手形の期日入金を経常収入から外した値（38,000−40,000）で、繰越5,000もこの誤りから出ます。

「44,000千円の黒字」は経常収入を経常収支と取り違えています。経常収支が返済額に届かない月が続くと手元資金が減り続けるので、融資の担当者は返済が本業の資金でまかなえているかを経常収支で確かめます。