銀行業務検定試験 財務2級 キャッシュ・フロー計算書の作成と分析 練習問題 第8問: 取引先の甲社は、取得日から満期日または償還日までの期間が3か月以内の短期投資を現金同等物としている。貸借対照表の内訳は次のとおりである（単位：千円）。 現金：前

31,000千円が正しく、決め手は取得日から満期日までの期間で資金の範囲を決め、資金の増減から投資と財務を除いて逆算することです。現金同等物の例は取得から満期までが3か月以内の定期預金や公社債投資信託です（作成基準 注解（注2））。

期間の定めのある定期預金は要求払預金に当たりません（移管指針第6号 第2項）。

期首の資金＝1,500＋20,500＋5,000＋2,000＝29,000

期末の資金＝1,800＋24,200＋3,000＋4,000＝33,000

営業＝（33,000−29,000）−（−36,000）−9,000＝31,000

35,000千円は預入期間1年の定期まで資金に入れた値です（期首37,000、期末45,000）。43,000千円は当期末からの残りの期間で判定し、期末だけ12,000を入れた値です。

49,000千円は財務活動の9,000を引かずに足した値です。60,000千円は期首の資金を落とし、期末の33,000を増減とした値です。

資金の範囲は取得日からの期間で判定し、営業活動の額は資金の増減から投資と財務を符号のまま除いて求めます。