銀行業務検定試験 財務2級 キャッシュ・フロー計算書の作成と分析 練習問題 第6問: 取引先の甲社の比較貸借対照表の抜粋は次のとおりである（単位：千円）。 短期借入金：前期末40,000、当期末46,000 1年内返済予定の長期借入金：前期末12

23,500千円が正しく、決め手は長期借入金の1年内返済予定への振替を資金の動きに数えず、返済額を残高の動きから出すことです。株式の発行、自己株式の取得、配当の支払、借入れと返済は財務活動の例です（作成基準 注解（注5））。

回転の速い項目は純額で記載できます（同（注8））。

返済額＝（12,000＋80,000）＋30,000−（15,000＋95,000）＝12,000

配当の支払額＝1,000＋8,000−1,500＝7,500

6,000（短期の純増）＋30,000−12,000＋10,000（増資）−3,000（自己株式）−7,500＝23,500

8,500千円は振替15,000を返済12,000にさらに足した値で、振替は表の中の移動にすぎません。20,500千円は当期末の1年内返済予定15,000を返済額とした値です。

23,000千円は未払配当金の増500を落とし、決議額8,000を支払額とした値です。3,500千円は増資10,000を引いた値です。

財務活動は振替を除いて返済額を出し、配当は未払の増減で支払額に直してから合計します。