2級ファイナンシャル・プランニング技能検定（学科） タックスプランニング 練習問題 第11問: 青色欠損金の全額控除が認められる中小法人等に、2020年度の未使用欠損金300万円と2024年度の400万円がある。2026年度の繰越控除前所得は500万円で、

正解: 3. 2020年度300万円から先に控除し、2024年度分200万円も使う。当期所得0、2024年度分200万円が残る。

本問の欠損金は原則10年の繰越対象内で、古い年度から順に控除します。2020年度300万円を使い、残る所得200万円に2024年度分を使うので、肢3が正解です。 肢1は古い年度からの順序を逆にしています。肢2は中小法人等の全額控除の扱いを落としています。肢4は当期所得500万円を超えて控除しています。未使用の2024年度分200万円は、適用条件と期限の範囲で翌年度以降へ残します。

根拠・参照資料: 法人税法第57条

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