証券外務員二種 投資信託・投資法人に関する業務 練習問題 第17問: 個人の居住者が課税口座で保有する、公募の追加型株式投資信託の個別元本、収益分配金及びその課税に関する記述のうち、正しいものはどれか。なお、受益者はその投資信託を

正しいのは2で、解約時の譲渡益を計算する取得価額は、個別元本に購入時手数料とその消費税を加えた額です。有価証券の取得価額には、購入手数料など取得のためにかかった費用を加えるからです（所得税法施行令第109条第1項）。

肢1は、普通分配金と元本払戻金の区分は、分配落ち後の基準価額と個別元本を比べて決めるので誤りです。

肢3は、公募株式投資信託の分配金は上場株式等の配当等として、所得税15%に上乗せ分（所得税額の2.1%）を加えた15.315%と、住民税5%が源泉徴収されるので誤りです。

肢4は、公社債投資信託以外の投資信託の収益の分配は、利子所得ではなく配当所得とされるので誤りです。

肢5は、収益分配金は1口当たりどの受益者にも同じ額が支払われ、個別元本によって分かれるのはその内訳だけなので誤りです。個別元本は分配金の内訳（普通分配金か元本払戻金か）を分ける基準で、解約時の取得価額はそれに購入時手数料と消費税を加えた額です。