資産形成コンサルタント アセット・アロケーションとアセット・ロケーション 練習問題 第5問: Eさん（35歳）に、iDeCoの税制上の扱いを、拠出時・運用時・受取時（一時金で受け取る場合）の3つの段階に分けて説明する。iDeCo公式サイトの説明に沿った組

「拠出時：掛金の全額が所得控除／運用時：運用益は非課税／受取時：退職所得控除」が適切です。iDeCo公式サイトは、掛金の全額が所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象になること、通常の金融商品なら課税される運用益が非課税で再投資されること、受取りは年金なら公的年金等控除、一時金なら退職所得控除の対象になることを、税制上の優遇として挙げています。

所得税法第75条第1項も、小規模企業共済等掛金を支払った金額を所得から控除すると定めています。ほかの組合せには、次の取り違えが含まれます。

「掛金の全額を税額から控除」は、所得から差し引く所得控除と、算出した税額から差し引く税額控除を取り違えています。「運用益に20.315%を課税」は、通常の課税口座の扱いをiDeCoに当てはめた誤りです。

一時金で受け取るときに「公的年金等控除」とするのは、年金で受け取る場合の控除と入れ替わっています。iDeCoは、拠出時は所得控除、運用時は非課税、一時金の受取時は退職所得控除の対象です。