3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 リスク管理 練習問題 第33問: リビング・ニーズ特約に関する説明として、正しいものはどれか。

正解: 3. 被保険者が余命6カ月以内と判断された場合に、死亡保険金の全部または一部を生前に請求でき、受け取った保険金は非課税である

リビング・ニーズ特約は、被保険者が余命6カ月以内と判断された場合に、死亡保険金の全部または一部（一般に3,000万円が上限）を生前に受け取ることができる特約で、受け取った保険金の使途に制限はない。生前に受け取った保険金は、身体の傷害・疾病に基因して支払われるものとして所得税法上非課税となる。 選択肢1は、要件が余命6カ月以内であり「余命1年以内」ではないため誤り。 選択肢2は、リビング・ニーズ特約の特約保険料は不要（無料で付加できる）であるため誤り。 選択肢4は、生前に受け取った保険金は非課税であり、一時所得として課税されるという説明は誤り。なお、受け取った保険金を使い切らずに被保険者が死亡した場合、残額は相続税の課税対象となる点には注意が必要。

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