3級ファイナンシャル・プランニング技能検定 金融資産運用 練習問題 第60問: 2024年から始まった新しいNISAの非課税保有限度額（全体で1,800万円、うち成長投資枠は1,200万円）について、その管理の方法と、NISA口座内の商品を

正解: 3. 非課税保有限度額は保有商品の取得価額の合計で管理され、売却した商品の取得価額の分の枠は翌年以降に再び使える

新しいNISAの非課税保有限度額は、時価ではなく簿価（取得価額）の残高で管理される。NISA口座内の商品を売却すると、その商品の取得価額の分だけ非課税保有額が減り、減った分の枠は翌年以降に、年間投資枠の範囲内で再び利用できる。よって選択肢3が正しい。選択肢1と選択肢4は、管理の基準を時価としている点が誤りであり、保有商品が値上がり・値下がりしても限度額の利用額は変わらない。選択肢2と選択肢4は、売却した年のうちに枠が再び使えるとしている点が誤りで、枠が使えるようになるのは翌年以降である（租税特別措置法第37条の14）。

根拠・参照資料: 租税特別措置法第37条の14

関連キーワード: NISA・非課税保有限度額・取得価額・時価・成長投資枠