日商簿記2級 商業簿記・個別論点 練習問題 第21問: 決算日における当社の当座預金勘定の残高は1,850,000円、銀行残高証明書の残高は2,210,000円であった。両者の不一致の原因を調査したところ、次の事実が

正解: 1. 2,080,000円

両者区分調整法では、当社側と銀行側をそれぞれ調整し、両者が一致した金額が貸借対照表に計上すべき正しい当座預金残高となります。当社側の調整項目は当社に原因があるもの(記帳漏れ・誤記入)です。①連絡未通知の手形入金は未記帳なので加算(＋300,000)、③自動引落しの未記帳は加算されるべき減少なので減算(△40,000)、⑤誤記入は本来90,000円減らすべきところ60,000円しか減らしていないため差額を減算(△30,000)。当社側＝1,850,000＋300,000−40,000−30,000＝2,080,000円。銀行側の調整項目は銀行に原因があるもので、当社の修正仕訳は不要です。②未取付小切手は銀行でまだ引き落とされていないため減算(△250,000)、④未取立小切手は銀行でまだ取り立てられていないため加算(＋120,000)。銀行側＝2,210,000−250,000＋120,000＝2,080,000円。両者が2,080,000円で一致するので選択肢1が正解です。選択肢2の2,110,000円は⑤の誤記入の修正30,000円を反映し忘れた金額です。選択肢3の1,850,000円は調整前の当社の帳簿残高、選択肢4の2,210,000円は調整前の銀行残高証明書の残高であり、いずれも正しい残高ではありません。

関連キーワード: 両者区分調整法・銀行勘定調整表・未取立小切手・誤記入・当座預金