証券外務員二種 関連科目（市場・会社法・経済・財務・税制・セールス） 練習問題 第172問: 連結財務諸表規則では、キャッシュ・フロー計算書の資金は、現金（一定の期間を経ずに引き出せる預金を含む）と、容易に換金でき価値の変動のリスクが低い短期的な投資であ

正しいです。連結財務諸表規則第2条第14号は、キャッシュ・フロー計算書の対象となる資金を、現金と現金同等物の額の合計額と定めています。

現金には、当座預金・普通預金など、預金者が一定の期間を経ることなく引き出すことができる預金のほか、一定の電子決済手段も含まれます。現金同等物は、容易に換金することが可能であり、かつ、価値の変動のリスクが低い短期的な投資をいいます。

換金しやすくても価値の変動のリスクが大きい投資は、現金同等物に当たりません。資金の範囲を、現金と現金同等物の二つで押さえましょう。