建設業経理士2級 仕訳 練習問題 第23問: 次の取引の仕訳として正しいものはどれか。 前期の決算で法人税、住民税及び事業税2,480,000円を計上し、中間申告で納付していた1,050,000円を差し引い

正解: 1. (借) 未払法人税等 1,430,000 / (貸) 当座預金 1,430,000

正解は1です。前期の決算で、年税額2,480,000円から中間納付額1,050,000円を差し引いた2,480,000円−1,050,000円＝1,430,000円が、未払法人税等 (負債) に計上されています。確定申告で納付したときは、この負債を減らします。費用は前期に計上済みなので、当期に新しい費用は生じません。2は納付額を法人税、住民税及び事業税 (費用) にしており、前期に計上した費用を当期にもう一度計上することになります。3は年税額の2,480,000円を納付し、中間納付額1,050,000円を仮払法人税等として計上し直しています。中間納付額は前期の決算で年税額と相殺済みなので、確定申告で納付するのは残りの1,430,000円です。4は仮払法人税等にしていますが、仮払法人税等は中間申告で納付したときに使う勘定で、前期の決算で法人税等と相殺して消えています。

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