建設業経理士2級 決算整理・精算表 練習問題 第6問: 決算整理前残高試算表の当座預金は3,125,000円 (借方) で、取引銀行の残高証明書の金額3,689,000円と一致しなかった。原因を調べたところ、次の事実

正解は3です。当社の帳簿を直すのは、当社の記帳に原因がある項目だけです。

未渡小切手は支払いが済んでいないので (借) 当座預金 180,000 / (貸) 未払金 180,000 と戻します。本社の備品の代金なので、工事未払金ではなく未払金です。

電話料金の引落しは記帳漏れなので (借) 通信交通費 36,000 / (貸) 当座預金 36,000 を記入します。未取付小切手は銀行側の処理の遅れで、当社の帳簿は修正しません。

当座預金は3,125,000円＋180,000円−36,000円＝3,269,000円です。検算として、残高証明書3,689,000円から未取付小切手420,000円を差し引いても3,269,000円で一致します。

1は引落しを反映していません。

2は残高証明書の額をそのまま使っており、未取付小切手の分だけ多くなります。

4は未渡小切手の分を差し引いており、向きが逆です。