1級ファイナンシャル・プランニング技能検定（学科） 金融資産運用 練習問題 第6問: Bさん（40歳）の2024年からのNISA口座の2031年12月31日時点の残高は、つみたて投資枠が簿価900万円（時価1,100万円）、成長投資枠が簿価800

「100万円」が適切です。2024年からのNISAの非課税保有限度額は簿価（取得価額）で管理され、総枠は1,800万円、そのうち成長投資枠は1,200万円です（租税特別措置法第37条の14、金融庁のNISA特設ウェブサイト）。

総枠の残りは1,800万円－（900万円＋800万円）＝100万円、成長投資枠の残りは1,200万円－800万円＝400万円で、両方の限度に収まる額は小さい方の100万円です。「0円」は時価の合計2,100万円で判定した値、「400万円」は成長投資枠の残りだけを見て総枠を見落とした値、「1,000万円」は成長投資枠の限度を1,800万円として計算した値です。

限度は時価でなく簿価で見ることと、成長投資枠の限度と総枠の両方を確かめることを押さえましょう。