次の資料にもとづき、当月の当座預金出納帳の預入欄の合計・引出欄の合計と月末残高の組合せとして正しいものを選びなさい。なお | 帳簿・勘定記入 | 日商簿記3級

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中級推定正答率約 66%

次の資料にもとづき、当月の当座預金出納帳の預入欄の合計・引出欄の合計と月末残高の組合せとして正しいものを選びなさい。なお、預入欄・引出欄の合計には月初残高（前月繰越）を含めない。月初残高: 180,000円（借方残高） 7日: 現金150,000円を当座預金口座に預け入れた 13日: 広告宣伝費90,000円を支払うため、小切手を振り出した 16日: 得意先から売掛金の回収として、同店振出しの小切手60,000円を受け取った 21日: 売掛金130,000円が当座預金口座に振り込まれた 26日: 買掛金180,000円を支払うため、小切手を振り出して仕入先に渡した。仕入先がこの小切手を銀行に持ち込んだのは翌月5日であった 28日: かねて振り出していた約束手形100,000円が満期日となり、当座預金口座から支払われた

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正解: 2. 預入 280,000円・引出 370,000円・月末残高 90,000円

当座預金出納帳には、当座預金口座への預入れと引出しを記入する。預入は7日の現金の預入れ150,000円と21日の振込み130,000円で280,000円である。引出は13日の小切手の振出し90,000円、26日の小切手の振出し180,000円、28日の手形代金の支払い100,000円で370,000円である。26日の小切手は、仕入先が銀行に持ち込んだ日ではなく、振り出した時点で当座預金の減少として記帳する。16日に受け取った他人振出小切手は現金として扱い、当座預金に預け入れるまで当座預金出納帳には記入しない。月末残高は180,000＋280,000−370,000＝90,000円（選択肢2）。預入340,000円の肢は16日の小切手を預入とした誤り、引出190,000円の肢は26日の振出しを記入しなかった誤り、引出270,000円の肢は28日の手形の支払いを記入しなかった誤りである。