損害保険大学課程 専門コース 内部統制等に関する知識 練習問題 第6問: 金融庁「保険会社向けの総合的な監督指針」の経営管理の主な着眼点（監査役会設置会社である保険会社の場合）が示す、内部監査に関する記述として、最も適切なものはどれか

「代表取締役は、内部監査部門の独立性の確保を含め…態勢を構築し、定期的に機能状況を確認する」が適切です。監督指針II-1-2-1は、代表取締役が内部監査の目的を適切に設定し、内部監査部門の機能が十分発揮できる態勢（独立性の確保を含む）を構築して、定期的にその機能状況を確認しているかを着眼点（監督で確かめる観点）にしています。

「代表取締役が承認する」は誤りで、監査方針・重点項目等の内部監査計画の基本事項を承認するのは取締役会です。「代表取締役及び監査役会に報告する」も誤りで、指摘した重要な事項の報告先は代表取締役及び取締役会です。

「リスクの種類や程度にかかわらず…同じ頻度・深度」は、リスクの種類・程度に応じて頻度・深度に配慮した計画を立案するとされているので誤りです（監査の対象は支払管理部門をはじめ全ての部門の全ての業務）。内部監査の計画の承認と重要な指摘の報告は取締役会につながり、監査の深さはリスクに応じて変える、と覚えましょう。