損害保険大学課程 専門コース 損害保険契約等にかかる税務知識 練習問題 第10問: 個人事業者が2027年に、自身又は使用人が起こした交通事故の損害賠償金を支払った。事業所得の必要経費になるかどうかについて、所得税法の規定と国税庁の資料（タック

「売掛金の集金に向かう途中の事故で、故意や重大な過失がなければ」が正しい記述です。所得税法第45条第1項第8号と所得税法施行令第98条第2項は、業務に関連して故意又は重大な過失によって他人の権利を侵害したことにより支払う損害賠償金を、必要経費に算入しないとしています。

国税庁のタックスアンサー No.1710 は、業務に関連しない事故は必要経費にならず、業務に関連していても故意又は重大な過失（酒気帯び運転など、払うべき注意を欠いたもの）があればならないとし、損害賠償金には示談金・見舞金など名目を問わず一切の金額が含まれるとしています。「私用の外出中」の事故は業務に関連しないので誤りです。

「見舞金の名目で支払ったもの」も損害賠償金に含まれます。使用人の事故は、事業主に故意又は重大な過失がなければ、業務に関連するものは必要経費になるので、「…なくても、必要経費にならない」も誤りです。

事業主の事故の損害賠償金が必要経費になるのは、業務に関連し、かつ故意・重大な過失がない場合に限られる。