生命保険募集人 専門課程試験 保険料のしくみと契約の約款 練習問題 第5問: 死亡保障を目的とする有配当の生命保険の剰余金と契約者配当について、募集人の説明として、適切なものはどれか。

「実際の運用利回りが予定利率を上回ると、その差から利差益が生じ、配当の財源の一つになります」が適切です。保険料は予定死亡率・予定利率・予定事業費率をもとに計算されるので、実際の数値が予定より有利になると差益が生じます。

運用利回りが予定利率を上回ったときの利差益、死亡率が予定を下回ったときの死差益、事業費が予定を下回ったときの費差益が剰余金の主な源です（企業年金連合会の資料は、基礎利益の内訳を費差益・利差益・死差益としています）。「実際の死亡率が予定死亡率を上回ると…死差益」は誤りで、死亡保険では予定より多く保険金を払うので死差損の向きです。

「実際の事業費が予定事業費を下回ると…費差損」も誤りで、経費が予定より少なく済めば費差益となり、剰余金を増やします。「保険約款に定めがあるかどうかに関係なく」も誤りで、保険業法第114条第1項は、株式会社の契約者配当を、保険料と運用収益のうち保険金・事業費などに充てられないものを分配することを保険約款で定めている場合のその分配と定義しています。

剰余金は予定より有利になった差から生まれると覚えましょう。