銀行業務検定試験 外国為替3級 輸入為替 練習問題 第11問: 取引先のC社は、輸入代金100,000米ドルについて、Y銀行から外貨建ての輸入ユーザンス（期間60日）を受けた。利息は年6％で、1年を360日とする日割りで計算

「15,170,200円」が適切です。輸入ユーザンスは、輸入代金の支払の期限を延ばすための銀行の融資です。

利息は100,000米ドル×年6％×60日÷360＝1,000米ドルで、期日に払う米ドルは元金と合わせて101,000米ドルです（元金・利率・日数・相場は問題文の条件）。為替予約をしていないので、円貨の額は、その米ドルを実際に買う期日の相場で決まります。

円貨で外貨を買って支払に充てるときは、銀行が顧客に外貨を売るときの電信売相場（TTS）を使います（税の円換算について国税庁の質疑応答事例も同じ向きで整理しています）。したがって101,000×150.20＝15,170,200円です。

「14,968,200円」は期日の電信買相場（TTB）、「15,069,200円」は期日の仲値（TTM）で円貨にした額です。TTBは銀行が顧客から外貨を買うときの相場、TTMは売相場と買相場の仲値で、円貨で外貨を買って払う場面の相場ではありません。

「15,230,800円」と「15,028,800円」は、まだ米ドルを買っていない実行日のTTSとTTBを使った額です。為替予約をしていない外貨建てのユーザンスは、期日に元利の外貨をその日のTTSで買って払うので、円貨の額は期日の相場で決まります。