銀行業務検定試験 外国為替3級 輸入為替 練習問題 第10問: 取引先のB社は、米国から輸入した商品の一覧払の輸入手形（手形金額25,000米ドル）をY銀行で決済し、代金は円貨で米ドルを買って支払う。決済に使う相場は、Y銀行

「3,768,520円」が適切です。B社は円貨で米ドルを買って支払うので、基になるのは銀行が顧客に外貨を売るときの電信売相場（TTS）です。

銀行の公示相場は、売相場（TTS・現金売相場CASH.S）、買相場（電信買相場TTB・現金買相場CASH.B）、仲値（TTM）に分けて示されます。税の円換算について国税庁の質疑応答事例も、円で外貨を買って支払に充てる場合はTTS、受け取った外貨を売る場合はTTBとしており、向きの考え方は同じです。

上乗せ分は150.50×0.048×12÷360＝150.50×0.0016＝0.2408円なので、決済に使う相場は150.7408円、支払額は25,000×150.7408＝3,768,520円です（相場・年利率・郵便期間・丸めないことは問題文の約束）。「3,718,440円」はTTB、「3,743,480円」はTTSとTTBの仲値（TTM）を基にした額です。

「3,818,600円」と「3,668,360円」はCASH.SとCASH.Bを基にした額で、約束にある電信相場ではありません。相場の名は銀行から見た売買の向きで付けられ、顧客が円で外貨を買って払う決済には銀行の売相場であるTTSを使います。