変額保険販売資格試験 変額保険と税 練習問題 第6問: 保険料一時払の変額保険を提案した際、顧客から「満期までの期間が5年以下の一時払の保険は、どれも差益が金融類似商品として扱われるのか」と聞かれた。一時払の生命保険

「災害死亡等以外の死亡保険金の額が満期保険金の額を超える契約は、対象にならない」が正しい内容です。所得税法第174条第8号は、保険料の一時払に加えて「その他政令で定める事項」を内容とする契約を対象にしています。

施行令第298条第6項第1号は生命保険契約について、災害死亡等の保険金の額（施行規則第72条第1項により入院・通院給付金の日額×支払限度日数を加えた額）が満期保険金の額の5倍未満で、かつ、それ以外の死亡保険金の額が満期保険金の額の1倍以下であることを定めています。普通の死亡で満期保険金を超える額が支払われる契約は対象外です。

「払込保険料の総額を超える」は比べる相手が違い、基準は満期保険金の額です。「3倍以上」は政令の5倍と違います。

「5倍未満にとどまる契約」を対象外とするのは逆で、対象になる要件です。一時払の保険が金融類似商品になる死亡保障の要件は「普通死亡は満期保険金の1倍以下・災害死亡等は5倍未満」と覚えましょう。